現(xiàn)金流量及現(xiàn)金流量表的填列是什么？

2017-05-23 11:36 來源：網(wǎng)友分享
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某一段時間內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出數(shù)量，可以分為三類，即經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

現(xiàn)金流量，是指某一段時間內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出數(shù)量，可以分為三類，即經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

(一)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

經(jīng)營活動，是指企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項，包括銷售商品或提供勞務(wù)、購買商品或接受勞務(wù)、收到返還的稅費、經(jīng)營性租賃、支付工資、支付廣告費用、交納各項稅款等。

(二)投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

投資活動，是指企業(yè)長期資產(chǎn)的購建和不包括在現(xiàn)金等價物范圍內(nèi)的投資及其處置活動，包括取得和收回投資、購建和處置固定資產(chǎn)、購買和處置無形資產(chǎn)等。

(三)籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

籌資活動，是指導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動，包括發(fā)行股票或接受投入資本、分派現(xiàn)金股利、取得和償還銀行借款、發(fā)行和償還公司債券等。


企業(yè)投資 固定資產(chǎn)
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  • 填現(xiàn)金流量表是根據(jù)什么表填列的？ 問

    您好，現(xiàn)金流量表是根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表以及各明細(xì)賬填寫的 答

  • 現(xiàn)金流量表的填列方式是什么？ 問

    你好！ 編制現(xiàn)金流量表時，列報經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的方法有兩種，一是直接法，二是間接法。 答

  • 現(xiàn)金流量表的經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量該如何填列呢？最后出來的流量表要滿足什么條件呢 問

    同學(xué)你好 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量計算方式 流入量： 1.銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 ＝營業(yè)收入＋本期收到的增值稅銷項稅額＋應(yīng)收賬款（期初余額－期末余額）（不扣除壞賬準(zhǔn)備）＋應(yīng)收票據(jù)（期初余額－期末余額）＋預(yù)收款項項目（期末余額－期初余額）－本期由于收到非現(xiàn)金資產(chǎn)抵債減少的應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)的金額－本期發(fā)生的現(xiàn)金折扣－本期發(fā)生的票據(jù)貼現(xiàn)利息（不附追索權(quán)）＋收到的帶息票據(jù)的利息（會計處理為借記銀行存款，貸記財務(wù)費用）±其他特殊調(diào)整業(yè)務(wù)。 2.收到的稅費返還 反映企業(yè)收到返還的各種稅費。如收到的減免增值稅退稅、出口退稅、減免消費稅退稅、減免所得稅退稅和收到的教育費附加返還等。按實際收到的金額填列。 本項目可根據(jù)“營業(yè)外收入”、“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（出口退稅）”科目分析填列。 3.收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 包括企業(yè)收到的罰款收入、屬于流動資產(chǎn)的現(xiàn)金賠款收入、經(jīng)營租賃的租金和押金收入、銀行存款的利息收入、接受現(xiàn)金捐贈收入等。 本項目可根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“營業(yè)外收入”、“財務(wù)費用”、“其他應(yīng)付款”等科目分析填列。 流出量： 4.購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 ＝營業(yè)成本＋本期發(fā)生的增值稅進(jìn)項稅額＋存貨項目（期末余額－期初余額）（不扣除存貨跌價準(zhǔn)備）＋應(yīng)付賬款項目（期初余額－期末余額）＋應(yīng)付票據(jù)項目（期初余額－期末余額）＋預(yù)付款項項目（期末余額－期初余額）－本期以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵債減少的應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)的金額＋本期支付的應(yīng)付票據(jù)的利息－本期取得的現(xiàn)金折扣＋本期毀損的外購商品成本－本期銷售產(chǎn)品成本和本期增加的產(chǎn)品成本所包含的不屬于購買商品、接受勞務(wù)支付現(xiàn)金的費用的差額（如未支付的工資、職工福利費和制造費用中除材料以外的其他費用）±其他特殊調(diào)整業(yè)務(wù)。 5.支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 ＝本期生產(chǎn)成本、制造費用、管理費用中已付的職工薪酬＋應(yīng)付職工薪酬（除在建工程人員）（期初余額－期末余額）。 6.支付的各項稅費 ＝稅金及附加＋所得稅費用＋已交納的增值稅＋應(yīng)交稅費（不包括增值稅）（期初余額－期末余額）%2B遞延所得稅負(fù)債（期初余額-期末余額）（不包括計入所有者權(quán)益的金額）%2B遞延所得稅資產(chǎn)（期末余額-期初余額）（不包括計入所有者權(quán)益的金額）。 7.支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 ＝“管理費用”中除職工薪酬、支付的稅金和未支付現(xiàn)金的費用外的費用（即支付的其他費用）＋“制造費用”中除職工薪酬和未支付現(xiàn)金的費用外的費用（即支付的其他費用）＋“銷售費用”中除職工薪酬和未支付現(xiàn)金的費用外的費用（即支付的其他費用）＋“財務(wù)費用”中支付的結(jié)算手續(xù)費＋“其他應(yīng)收款”中支付職工預(yù)借的差旅費以及企業(yè)支付的押金＋“其他應(yīng)付款”中支付的經(jīng)營租賃的租金＋“營業(yè)外支出”中支付的罰款支出和現(xiàn)金捐贈支出等。 答

  • 現(xiàn)金流量表怎么填列 問

    您好，現(xiàn)金流量按資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表以及科目余額表選擇填列。 答

  • 現(xiàn)金流量表怎么填列？ 問

    你好同學(xué)： 現(xiàn)金流量表就是將資產(chǎn)負(fù)債表中的貨幣資金按著經(jīng)營活動、籌資活動、投資活動分類填列，余額與資產(chǎn)負(fù)債表中的貨幣資金一致 答

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