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出口免稅銷項(xiàng)額要交附加稅嗎？計(jì)算公式： 一、 當(dāng)期不得抵扣稅額計(jì)算 當(dāng)期不得免征和抵扣稅額（俗稱外銷銷項(xiàng)稅額=）當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)*外匯人民幣折合率*（出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率） 二、 當(dāng)期應(yīng)納稅額的計(jì)算 當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-（當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期不得免征和抵扣稅額） =當(dāng)期內(nèi)銷銷項(xiàng)稅額+外銷銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額（包含上月留底） 三、 當(dāng)期免抵退稅額的計(jì)算（理論最多的退稅額） 當(dāng)期免抵退稅=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)*外匯人民幣折合率*出口貨物退稅率 四、 當(dāng)期應(yīng)退稅額和免抵稅額的計(jì)算 1、 當(dāng)期期末留抵稅額＜＝當(dāng)期免抵退稅額，則當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額 當(dāng)期的免抵稅額（剩余的未退稅）=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額 2、 當(dāng)期期末留抵稅額＞當(dāng)期免抵退稅額，則當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額，當(dāng)期免抵稅額=0， 當(dāng)期期末留抵稅額為當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)中“期末留抵稅額”。 現(xiàn)在還是這樣計(jì)算嗎？
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2018-12-04
生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人出口貨物，假定辣椒粉征稅率13，退稅率9，從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)辣椒10000元做成辣椒粉全部出口，自開農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票，購(gòu)進(jìn)成本81000，進(jìn)項(xiàng)稅金9000，出口價(jià)格20000元。 那么出口貨物不得免征和抵扣稅額抵減額怎么算？ 這個(gè)從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)的辣椒全部做成粉進(jìn)行出口，這個(gè)購(gòu)進(jìn)的辣椒是不是出口貨物消耗的免稅產(chǎn)品呢？
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2020-07-30
老師，在出口貨物免抵退稅匯總表中有一列填寫關(guān)于與增值稅納稅申報(bào)表的差額數(shù).其中有一行是免抵退稅不得免征和抵扣稅額與增值稅納稅申報(bào)表差額,此數(shù)值不是很明白.這個(gè)差數(shù)到底是反映什么呢?它是否一定等于增值稅表中的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額中的免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額數(shù)呢？
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2019-08-16
免抵退不得抵免和扣減的稅額都包括什么？
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2019-10-17
收到采取簡(jiǎn)易征收，和免征增值稅項(xiàng)目開的發(fā)票，能抵扣所得稅嗎？
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2017-02-25
為什么出口退稅企業(yè)發(fā)生紅字沖減會(huì)導(dǎo)致免抵退稅匯總表進(jìn)料加工應(yīng)調(diào)整不得免征和抵扣稅額與增值稅申報(bào)表差額欄為負(fù)數(shù)
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2022-03-20
進(jìn)料加工手冊(cè) 核銷，現(xiàn)在出口退稅系統(tǒng)中免抵退稅核銷表中;應(yīng)調(diào)整免抵退稅額：-28768.95應(yīng)調(diào)整不得免征和抵扣稅額：-25572.39這個(gè)需要如何做賬而且我這個(gè)月的增值稅中，不得免征是9890.51
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2018-05-15
進(jìn)料加工手冊(cè) 核銷，現(xiàn)在出口退稅系統(tǒng)中免抵退稅核銷表中;應(yīng)調(diào)整免抵退稅額：-375804.39應(yīng)調(diào)整不得免征和抵扣稅額：-107124.79這個(gè)需要如何做賬務(wù)處理？
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2019-10-17
我想問問關(guān)于進(jìn)料加工核消后的賬務(wù)處理 進(jìn)料加工手冊(cè) 核銷，現(xiàn)在出口退稅系統(tǒng)中免抵退稅核銷表中;應(yīng)調(diào)整免抵退稅額：-83000應(yīng)調(diào)整不得免征和抵扣稅額：-46000這個(gè)需要如何做賬 老師，不知你能否告訴我 我以前沒遇到這樣的業(yè)務(wù)
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2019-04-18
你好 我們單位進(jìn)料加工手冊(cè) 核銷，現(xiàn)在出口退稅系統(tǒng)中免抵退稅核銷表中;應(yīng)調(diào)整免抵退稅額：-83000應(yīng)調(diào)整不得免征和抵扣稅額：-46000這個(gè)需要如何做賬？
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2019-04-18
進(jìn)料加工手冊(cè) 核銷，現(xiàn)在出口退稅系統(tǒng)中免抵退稅核銷表中;應(yīng)調(diào)整免抵退稅額：-83000應(yīng)調(diào)整不得免征和抵扣稅額：-46000這個(gè)需要如何做賬，二個(gè)數(shù)都是負(fù)數(shù)
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2019-04-18
甲生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年11月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明：不含稅價(jià)款300萬(wàn)元；本月海關(guān)核準(zhǔn)免稅進(jìn)口料件價(jià)格為80萬(wàn)美元（對(duì)免稅購(gòu)進(jìn)甲企業(yè)采取購(gòu)進(jìn)法）。當(dāng)月內(nèi)銷不含稅銷售額為500萬(wàn)，當(dāng)月出口商品FOB價(jià)為100萬(wàn)美元，當(dāng)日外匯牌價(jià)為USD1=RMB6.5，出口商品退稅率為9%。 1、企業(yè)免抵退稅不得免征和抵扣稅額是（第1空）萬(wàn)。 與企業(yè)免抵退稅不得免征和抵扣稅額會(huì)計(jì)分錄。 2、企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納稅額是（）萬(wàn)。注意：此處填寫的是計(jì)算出來的當(dāng)月應(yīng)交稅額數(shù)，注意如果是負(fù)數(shù)就應(yīng)該有符號(hào)！ 3、企業(yè)免抵退稅額(即外銷應(yīng)退稅額)是（）萬(wàn)，實(shí)退稅額為（）萬(wàn)，被抵消的稅額為（）萬(wàn)， 并作出相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄 4、根據(jù)上述資料，判斷企業(yè)留抵稅額是，如果沒有，此處填0。注意此處的留抵稅額是指內(nèi)銷的進(jìn)項(xiàng)不足抵扣的金額。
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2022-11-17
36.某自營(yíng)出口生產(chǎn)企業(yè)是一般納稅人，適用稅率為13%，退稅率為10%。4月份有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：購(gòu)進(jìn)原材料一批，增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款400萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額52萬(wàn)元，符合抵扣條件，貨已入庫(kù)。假設(shè)上月末未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額12萬(wàn)元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額200萬(wàn)元。出口貨物FOB價(jià)50萬(wàn)美元，匯率18=7.0￥。要求：運(yùn)用“免、抵、退”辦法計(jì)算下列各項(xiàng)目的金額。 (1)免抵退不得免征和抵扣稅額； (2)當(dāng)期應(yīng)納稅額； (3)當(dāng)期期末留抵稅額； (4)當(dāng)期免抵退稅額； (5)當(dāng)期應(yīng)退稅額； (6)當(dāng)期免抵稅額。
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2023-01-05
A公司是一家具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，自產(chǎn)貨物一部分出口銷售，一部分國(guó)內(nèi)銷售。該公司8月份購(gòu)進(jìn)所需原材料等500萬(wàn)元，允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額85萬(wàn)元。內(nèi)銷產(chǎn)品取得不含稅銷售額300萬(wàn)元，出口貨物離岸價(jià)折合人民幣2400萬(wàn)元。假設(shè)上期留抵稅款5萬(wàn)元，增值稅稅率為16%，退稅率為13%。 要求： 1.計(jì)算： （1）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期不得免征和抵扣的稅額。 （2）計(jì)算本月應(yīng)納增值稅額和期末留抵稅額。（3）計(jì)算當(dāng)期免抵退稅額。 （4）計(jì)算當(dāng)期應(yīng)退稅額。 （5）計(jì)算當(dāng)期免抵稅額。 2.根據(jù)上述計(jì)算結(jié)果，完成以下會(huì)計(jì)處理： （1）編制本月出口銷售的會(huì)計(jì)分錄。 （2）編制不得免征和抵扣稅額的會(huì)計(jì)分錄。 （3）編制出口貨物免抵退稅額的會(huì)計(jì)分錄。 （4）編制月末轉(zhuǎn)出未交增值稅的會(huì)計(jì)分錄。 （5）編制下月實(shí)際交納增值稅的會(huì)計(jì)分錄。
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2020-06-11
那生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年11月份發(fā)箱生以下業(yè)務(wù):購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明，不含稅價(jià)款200萬(wàn)元。本月海關(guān)合作免稅進(jìn)口料件價(jià)格為60萬(wàn)美元（對(duì)免稅購(gòu)進(jìn)甲企業(yè)采取購(gòu)進(jìn)法）。當(dāng)月內(nèi)銷不含稅銷售額為100萬(wàn)，當(dāng)月出口商品FOB價(jià)為120萬(wàn)美元，當(dāng)日外匯牌價(jià)為USD1=RMB7，出口商品退稅率為9%。對(duì)于免稅購(gòu)進(jìn)料件，公司選擇購(gòu)進(jìn)法。 要求: （1）購(gòu)進(jìn)原材料的會(huì)計(jì)分錄。 （2）計(jì)算企業(yè)內(nèi)銷貨物以及外交貨物的會(huì)計(jì)分錄。 （3）計(jì)算企業(yè)免抵退稅不得免征和抵扣稅額是多少？并作出會(huì)計(jì)分錄。 （4）計(jì)算企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納稅了是多少？ （5）計(jì)算企業(yè)免抵退稅額是多少？并作出會(huì)計(jì)分錄。 （6）根據(jù)上述材料判斷企業(yè)是否有留抵稅額，如有，金額是多少？
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2020-06-24
一般納稅人，簡(jiǎn)易征收3%，增值稅每月計(jì)提，不能抵抵扣，那是不是借應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 轉(zhuǎn)出末交增值稅 貸應(yīng)交稅費(fèi) 末交增值稅這筆分錄不用寫，這筆只相當(dāng)于17%的要寫是嗎
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2016-09-14
不管是外銷收入還是內(nèi)銷收入，要計(jì)算要交多少稅，都用這個(gè)公式，是嗎，銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額-(上期留抵-不得免征和抵扣稅額)如大于0就要交，若小于0就不用交，留抵，是嗎？
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2017-07-26
說增值稅申報(bào)表和匯總表的數(shù)據(jù)不一致，有個(gè)不得免征和抵扣稅額抵減額導(dǎo)致我的申報(bào)表的進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出額和匯總表的25欄不一致，怎么處理啊各位大神，預(yù)審不通過
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2015-04-27
為什么第24行，免抵退稅不得免征和抵減額是負(fù)數(shù)？23行是什么含義？
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2020-02-08
老師， 某生產(chǎn)企業(yè)（具有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)）為增值稅一般納稅人，2021年2月從國(guó)內(nèi)采購(gòu)生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款810萬(wàn)元、增值稅稅額105.3萬(wàn)元；當(dāng)月國(guó)內(nèi)銷售貨物取得不含稅銷售額150萬(wàn)元，出口自產(chǎn)貨物取得收入折合人民幣690萬(wàn)元。已知，適用的增值稅稅率為13%，出口退稅率為10%，月初無留抵稅額，相關(guān)發(fā)票均已在當(dāng)月抵扣。則下列關(guān)于該企業(yè)增值稅的稅務(wù)處理中，說法正確的是（ ）。 A．應(yīng)繳納增值稅19.5萬(wàn)元，免抵增值稅額為69萬(wàn)元 B．應(yīng)退增值稅65.1萬(wàn)元，免抵增值稅額為0 C．應(yīng)退增值稅69萬(wàn)元，免抵增值稅額為0 D．應(yīng)退增值稅65.1萬(wàn)元，免抵增值稅額為3.9萬(wàn)元 正確答案 : D 當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=690×（13%-10%）=20.7（萬(wàn)元），當(dāng)期應(yīng)納增值稅=150×13%-（105.3-20.7）=-65.1（萬(wàn)元），當(dāng)期免抵退稅額=690×10%=69（萬(wàn)元），69萬(wàn)元＞65.1萬(wàn)元，則當(dāng)期應(yīng)退稅額為65.1萬(wàn)元，當(dāng)期免抵稅額=69-65.1=3.9（萬(wàn)元）。 這個(gè)出口退稅率是怎么來的？
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2022-02-21