A公司是一家具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，自產(chǎn)貨物一部分出口銷(xiāo)售，一部分國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售。該公司8月份購(gòu)進(jìn)所需原材料等500萬(wàn)元，允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額85萬(wàn)元。內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品取得不含稅銷(xiāo)售額300萬(wàn)元，出口貨物離岸價(jià)折合人民幣2400萬(wàn)元。假設(shè)上期留抵稅款5萬(wàn)元，增值稅稅率為16%，退稅率為13%。要求：1.計(jì)算：（1）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期不得免征和抵扣的稅額。（2）計(jì)算本月應(yīng)納增值稅額和期末留抵稅額。（3）計(jì)算當(dāng)期免抵退稅額。（4）計(jì)算當(dāng)期應(yīng)退稅額。（5）計(jì)算當(dāng)期免抵稅額。2.根據(jù)上述計(jì)算結(jié)果，完成以下會(huì)計(jì)處理：（1）編制本月出口銷(xiāo)售的會(huì)計(jì)分錄。（2）編制不得免征和抵扣稅額的會(huì)計(jì)分錄。（3）編制出口貨物免抵退稅額的會(huì)計(jì)分錄。（4）編制月末轉(zhuǎn)出未交增值稅的會(huì)計(jì)分錄。（5）編制下月實(shí)際交納增值稅的會(huì)計(jì)分錄。

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36.某自營(yíng)出口生產(chǎn)企業(yè)是一般納稅人，適用稅率為13%，退稅率為10%。4月份有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：購(gòu)進(jìn)原材料一批，增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款400萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額52萬(wàn)元，符合抵扣條件，貨已入庫(kù)。假設(shè)上月末未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額12萬(wàn)元。本月內(nèi)銷(xiāo)貨物不含稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元。出口貨物FOB價(jià)50萬(wàn)美元，匯率18=7.0￥。要求：運(yùn)用“免、抵、退”辦法計(jì)算下列各項(xiàng)目的金額。(1)免抵退不得免征和抵扣稅額；(2)當(dāng)期應(yīng)納稅額；(3)當(dāng)期期末留抵稅額；(4)當(dāng)期免抵退稅額；(5)當(dāng)期應(yīng)退稅額；(6)當(dāng)期免抵稅額。

答： 同學(xué)您好，正在為您解答，請(qǐng)稍等。

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說(shuō)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

當(dāng)期有一筆分錄借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)(當(dāng)期應(yīng)退稅額)? ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額)(當(dāng)期免抵稅額)? ? ? ? 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(當(dāng)期不得免征和抵扣稅額）貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)(當(dāng)期免抵退稅額)? ? ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)(當(dāng)期不得免征和抵扣稅額)同時(shí)本期有銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額期末做結(jié)轉(zhuǎn)，這次分錄涉及的出口退稅科目需要轉(zhuǎn)出應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅嗎？分錄是什么？

答： 你好！對(duì)的 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)(當(dāng)期免抵退稅額) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅