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宏達(dá)股份有限公司(以 下簡稱宏達(dá)公司)為上市公司，適用的所得稅稅率為25%，所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。甲公司201 8年度財務(wù)會計報告于2019年4月30日對外報出。甲公司2019年的匯算清繳在3月15日完成。(1)宏達(dá)公司于2018年11月涉及的一-項訴訟，在編制201 8年度財務(wù)報表時，法院尚未判決，甲公司確認(rèn)預(yù)計負(fù)債140萬元。2019年2月10日， 法院一審判決甲公司敗訴，判決甲公司支付賠償款180萬元。甲公司不再上訴，并且賠償款已經(jīng)支付。假定稅法規(guī)定實際支付的賠償款允許在稅前扣除。假定除此事項外，不存在其他納稅調(diào)整事項。 (2)宏達(dá)公司2019年2月15日發(fā)生-項銷售退回，商品已入庫，價款及增值稅已通過銀行存款支付;該商品于2019年1月30日售出，售價100萬元，增值稅13萬元，成本70萬元。 (3) 2019年3月5日，宏達(dá)公司持有的作為短期投資的股票投資的股票市價下跌，該股票賬面價值為200萬元，現(xiàn)行市價為180萬元 假定不考慮盈余公積的調(diào)整，報告年度的應(yīng)交所得稅、遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債、所得稅費(fèi)用在資產(chǎn)負(fù)債表日已經(jīng)計算。假定不考慮除所得稅以外的其他
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2020-06-16
甲公司于2020年12月購入一臺設(shè)備。該設(shè)備的入賬價值為600萬元，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為0，采用年限平均計提折舊，該設(shè)備因符合稅法規(guī)定而允許采用年數(shù)總和法計提折舊，且使用年限與凈殘值均與會計相同。至2022年12月31日，該設(shè)備未計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。甲公司適用的所得稅稅率為25％。甲公司2022年12月31日對該設(shè)備確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債余額為（　?。┤f元。 A.0 B.10 C.20 D.30
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2024-01-12
我的利潤總額是十萬，遞延所得稅資產(chǎn)是一萬，應(yīng)交企業(yè)所得稅是25000元，所得稅費(fèi)用是15000元，我申報企業(yè)所得稅是25000元，這個對不
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2018-04-23
老師 資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)的屬于應(yīng)納稅暫時性差異，屬于遞延所得稅負(fù)債，在計算所得稅計征額時減去這個差異就對了，這樣理解是對吧？
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2021-08-12
老師如果追溯調(diào)整法21年調(diào)整分錄是借：交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動60 貸：利潤分配-未分配利潤45 遞延所得稅負(fù)債15 那么需要調(diào)增21年初資產(chǎn)負(fù)債表交易性金融資數(shù)60，這樣一來21年會計分錄交易性金融資產(chǎn)增了60期初資產(chǎn)負(fù)債表也增了60不就重了嗎?到21年底交易性金融資產(chǎn)不就增了120?
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2022-06-28
老師，你好！我們老板去年10月份買了家企業(yè)，應(yīng)付賬款很大，接手后業(yè)務(wù)都延續(xù)進(jìn)行，發(fā)票入賬和付款都一直滾動著，現(xiàn)在老板讓區(qū)分一下自他接手公司以來，還了多少去年10月以前的老賬，這個怎么區(qū)分呢？
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2023-10-11
老師好！請問社保穩(wěn)崗補(bǔ)貼交社保，賬務(wù)怎么處理呢？ 2、發(fā)生社保支出時： 借：應(yīng)付職工薪酬-社會保險費(fèi)400【單位】 其他應(yīng)收款-社保300【個人】 ?????? 貸：銀行存款700 同時 借：遞延收益-穩(wěn)崗補(bǔ)貼300 ?????? 貸：營業(yè)外收入-政府補(bǔ)助利得300
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2020-04-07
單位因工期延遲，對方單位扣款,發(fā)票開具還是原合同金額，匯給我單位也是此金額，只是我單位另付給對方單位扣款，對方單位開了一張標(biāo)有單位名稱的，"非經(jīng)營性資金往來收據(jù)".憑這張收據(jù)怎么做分錄?
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2018-08-20
A公司取得10萬財政補(bǔ)貼款，該筆款是用于公司廠房土地平整所用，公司會計做賬時直接沖減在建工程，這樣處理是不是不對；1、是否可以直接計入營業(yè)外收入，2、計入遞延收益后按固定資產(chǎn)年限分期攤銷
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2014-09-19
老師 您好 社保原來 7 8 9月份生育保險費(fèi) 和 基本醫(yī)療保險費(fèi) 延時扣款基本的一部分，現(xiàn)在在11月份三個月合起來扣補(bǔ)回去了。那這個扣款銀行水單怎么做分錄的呢。能幫我列一下分錄的嗎，是不是也得先計提.
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2023-01-11
老師，我想咨詢一下，我公司有筆日期是五月份的進(jìn)口報關(guān)單沒有付匯，沒有辦理延期付款登記，現(xiàn)在已經(jīng)過了五個月了，現(xiàn)在銀行不給辦理付匯，要求提供外匯管理局的報告，要怎么辦理和流程是什么？會罰款嗎？
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2016-10-11
老師，請問跨年的所得稅補(bǔ)提，貸方的應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅的二級明細(xì)科目是當(dāng)期所得稅費(fèi)用還是遞延所得稅費(fèi)用呢？
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2020-05-14
2019年甲公司利潤及有關(guān)資料如下1.當(dāng)年的潤總額540萬，當(dāng)年工資薪酬￥1,000,000。開支福利費(fèi)200,000。開支工會經(jīng)費(fèi)￥30,000。開支職工教育經(jīng)費(fèi)￥90,000。（規(guī)定的不能超過的比例分別是職工薪酬的14%、2%、8%）：違法稅法規(guī)定的罰款￥100,000。業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支4萬 購國債利息收入￥20,000。 2. 2019年未梯所得稅負(fù)債120萬，期初100萬 遞延所得稅資產(chǎn)期末80萬，期初70萬，無期他納稅調(diào)整項目。
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2021-09-17
我們公司為小規(guī)模納稅人，每半年計提壞賬準(zhǔn)備。去年實際所得稅稅率5%，今年實際所得稅率2.5% 假設(shè)2021年6月應(yīng)收賬款金額101.14萬元(一年以內(nèi)，計提比例4%)，年初已提壞賬4.05萬元，賬面遞延所得稅資產(chǎn)余額0.094萬元。6月末如何做賬務(wù)處理？
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2021-06-25
我們公司是母子集團(tuán)公司，母公司執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則，但我發(fā)現(xiàn)子公司也有遞延所得稅資產(chǎn)，這個科目，執(zhí)行小企業(yè)會計準(zhǔn)則的，也有嗎？
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2018-04-26
老師。我想咨詢一下，上個季度我們公司進(jìn)行了固定資產(chǎn)一次性抵扣，產(chǎn)生了遞延所得稅負(fù)債，但是我們今年第一季度發(fā)生了虧損，調(diào)整了折舊之后還是虧損，我需要怎么怎么做賬，怎么塡寫企業(yè)所得稅申報數(shù)據(jù)
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2021-04-12
1.甲公司本年1月1日開始計提折舊的某設(shè)備，取得成本為600000元，采用年限平均法計提折舊，預(yù)計使用年限為10年，假設(shè)凈殘值為0。假定計稅時允許按縮短年限法將折舊年限縮短為5年計提折舊，假設(shè)凈殘值為0。甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率一直為25％。假定該公司不存在其他會計與稅收處理的差異。本年12月31日企業(yè)估計該項固定資產(chǎn)的可收回金額為540000元?！疽蟆坑嬎慵坠緫?yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債。
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2020-06-06
學(xué)堂老師好。甲公司以增發(fā)市場價值為6000萬元的本公司普通股為對價購入乙公司100%的凈資產(chǎn)，假定該項企業(yè)合并符合稅法規(guī)定的免稅合并條件，且乙公司原股東選擇進(jìn)行免稅處理。購買日，乙公司各項可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價值與其計稅基礎(chǔ)相比較形成應(yīng)納稅暫時性差異1200萬元、可抵扣暫時性差異400萬元；購買日，乙公司不包括遞延所得稅的可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價值5000萬元。乙公司適用的所得稅稅率為25%。正確的有（?。?A.確認(rèn)商譽(yù)1000萬元 　　B.確認(rèn)商譽(yù)1200萬元 　　C.確認(rèn)因商譽(yù)產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債300萬元 　　D.不再進(jìn)一步確認(rèn)商譽(yù)的所得稅影響 為什么不確認(rèn)商譽(yù)啊
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2020-02-07
生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率13%，2023年4月份的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： (3）將試制的一批應(yīng)稅新產(chǎn)品用手對外捐贈；成本價為20萬元，國家稅務(wù)總局規(guī)定成本利潤率為10%，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價 格 (4）購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，汪明支付的貨款60萬元、進(jìn)項稅額10.2萬元；另外支付購貨的運(yùn)輸費(fèi)用6萬元，取得運(yùn)輸公司開具的貨 物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。 （5）向小規(guī)模納稅人購入原材料一批，取得增值稅普通發(fā)票，發(fā)票汪明增值稅稅額為3.9萬元。 （6）將一批價值7萬元（不含稅）的商品通過市教育局無償捐贈給衣村小學(xué)，并取得捐贈憑證。 計算業(yè)務(wù) 1.外購貨物應(yīng)抵扣的進(jìn)項稅額 2.外購原材料應(yīng)抵扣的進(jìn)項稅額 3.捐贈行為應(yīng)確認(rèn)的銷項稅額 4.計算企業(yè)四月份合計應(yīng)繳納的增值稅額
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2023-12-04
這題讓選遞延年金現(xiàn)值的公式的吧，那C選項為什么對呀，書上也沒有這個公式呀
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2021-11-11
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