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這個題說2018年以后不再屬于高新技術(shù)企業(yè)，且所得稅稅率將變更為25%， 那么在計算，2018年末遞延所得稅資產(chǎn)的時候用的稅率是25%的，那么為什么在計算應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅的時候用的稅率是15%的呢？
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2019-08-03
1】長城公司20*0年12月購入一項電子設(shè)備，當即交付使用。該設(shè)備的成本為200萬元。會計上預(yù)計該設(shè)備的使用年限為4年，預(yù)計凈殘值為0，采用年數(shù)總和法計提折舊。按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，其折舊方法為年限平均法，折舊年限及凈殘值與會計政策相同。 ? ?假定：（1）該公司各會計期間均未對該固定資產(chǎn)計提減值準備；（2）除該項固定資產(chǎn)產(chǎn)生的會計與稅收之間的差異外，該公司不存在其他會計與稅收的差異；（3）20*0年該公司遞延所得稅負債不存在期初余額；（4）該公司每年實現(xiàn)的利潤總額均為100萬元，適用的所得稅稅率為25％。 ? ?要求：編制長城公司20*1年～20*4年各年末有關(guān)所得稅的會計分錄。（答案中的金額以萬元表示）
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2021-12-02
2016年1月1日，長江公司取得新華公司60%的有表決權(quán)股份，能夠?qū)π氯A公司實施控制。2016年5月20日，長江公司向新華公司銷售一批商品，成本為260萬元（未計提跌價準備），售價為400萬元（不含增值稅）。至2016年12月31日，該批商品已經(jīng)對外出售40%，2017年度，新華公司將剩余商品全部對外出售。長江公司和新華公司均采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算其所得稅，適用的所得稅稅率均為25%。稅法規(guī)定，企業(yè)取得的存貨以歷史成本作為計稅基礎(chǔ)。假定本題中從合并財務(wù)報表角度在未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用可抵扣暫時性差異，不考慮其他因素的影響。要求：（1）計算2016年12月31日合并財務(wù)報表中應(yīng)確認的遞延所得稅資產(chǎn)，并編制所得稅相關(guān)的會計分錄。（2）計算2017年12月31日合并財務(wù)報表中應(yīng)確認的遞延所得稅資產(chǎn)，并編制所得稅相關(guān)的會計分錄。
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2018-05-10
老師，不是說公允價值變動產(chǎn)生不計入應(yīng)納稅所得額嗎？怎么這里他放進去了還從利潤里扣除了又加入所得稅費用了，而且為什么會產(chǎn)生遞延所得稅負債，不是稅法認可的是600，會計上是660，賬面大于稅法的嗎？又被整糊涂了～～～
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2021-08-08
我企業(yè)是一般人，6月購入一個低于500萬的固定資產(chǎn)，已入賬，申報所得稅想應(yīng)用低于500萬一次折舊的政策，那我6月入賬時候會計記賬怎么記呢？是入遞延所得稅負債嗎？7月所得稅納稅申報時候是直接全部折舊嗎？還是在匯算清繳的時候去全部折舊呢？不太懂，不知道老師可不可以把每步記賬幫著寫下，包括什么時候入遞延所得稅，謝謝
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2020-06-23
老師好，在編制財務(wù)報表合并底稿時，如果在存貨，應(yīng)收賬款等內(nèi)部交易有遞延所得稅資產(chǎn)和所得稅費用的調(diào)整分錄，那么在抵消長期股權(quán)投資中，未分配利潤除了減去因為資產(chǎn)公允價值增值攤銷，還需要考慮減去或加上上面提到的存貨，應(yīng)收賬款內(nèi)部交易產(chǎn)生的所得稅費用嘛 幫我具體分析下，別敷衍了事
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2022-04-10
老師，這個題也沒說他是應(yīng)稅合并還是免稅合并啊，如果是應(yīng)稅合并，賬面價值大于計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異，應(yīng)當確認為遞延所得稅負債也對吧？
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2021-12-16
?某企業(yè)于2019年度共發(fā)生研發(fā)支出500萬元,其中研究階段支出100萬元,開發(fā)階段不符合資本化條件的支出為 100萬元,符合資本化條件的支出為 300萬元,假定該無形資產(chǎn)于2019年7月30日達到預(yù)定用途,采用直線法按5年攤銷。該企業(yè)2019年稅前會計利潤為1 000萬元,適用的所得稅稅率為25%。不考慮其他納稅調(diào)整事項。假定無形資產(chǎn)攤銷計入管理費用。 要求:(1)計算該企業(yè)2019年應(yīng)交所得稅。 (2)計算該企業(yè)2019年12月31日無形資產(chǎn)的賬面價值和計稅基礎(chǔ),并判斷是否確認遞延所得稅資產(chǎn)。
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2022-06-21
計提壞賬準備引起的遞延所得稅資產(chǎn)，貸方應(yīng)該是:應(yīng)交稅費~應(yīng)交所得稅 還是為:所得稅費用
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2018-08-14
甲公司2×18年12月31日應(yīng)收乙公司賬款100萬元，已知乙公司財務(wù)狀況不佳，按照當時估計已計提壞賬準備20萬元。2×19年2月20日，甲公司獲悉乙公司于2×19年2月18日向法院申請破產(chǎn)。甲公司估計應(yīng)收乙公司賬款全部無法收回。甲公司適用的所得稅稅率為15%，按照凈利潤的10%提取法定盈余公積，不提取任意盈余公積，2×18年度財務(wù)報告于2×19年4月20日經(jīng)董事會批準對外報出。甲公司因該資產(chǎn)負債表日后事項減少2×18年12月31日未分配利潤的金額為( )萬元。 A 80 B 12 C 61.2 D 54 老師，請問這個題的分錄是怎么樣的呢，為什么之前因為壞賬準備計提的遞延所得稅資產(chǎn)不轉(zhuǎn)回呢
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2022-08-06
老師，你好！如果提資產(chǎn)減值損失，如借遞延所得稅資產(chǎn)10是貸所得稅費用10，還是貸應(yīng)交稅金一應(yīng)交所得稅10.在什么情況下用這兩個科目？問題2，如果中間提減值，那折舊年限和凈殘值變不變，會不會因為減值改變折舊方法？謝謝！
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2020-06-17
在去年收到的1300的園區(qū)建設(shè)資金，老板說是土地款返還（也有個會議紀要，但是沒寫明退的金額是多少）收到的支票上面寫的是園區(qū)建設(shè)資金，我們這邊做的賬務(wù)處理是確認了遞延收益，然后用在建工程去沖減遞延收益；然后老板的另一個公司將收到的此筆款項直接沖減了土地成本，這次新三板上市過來審計說是不合理，老板問要出什么樣的證明才合理呢？1300萬
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2018-11-24
1宏華公司外購工程物資價款100萬,增值稅13萬, 用銀行存款支付。 2外購工程物資100萬,全部領(lǐng)用。 3在建工程應(yīng)負擔的人員薪酬為3萬元。 14領(lǐng)用企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品一批,用于固定資產(chǎn)建造,實際成本為10 萬元,增值稅稅率13% 5領(lǐng)用外購原材料,賬面成本5萬元。 6工程完工,在建工程發(fā)生額為1193萬。
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2022-04-09
物業(yè)公司4月升為一般納稅人，2月小規(guī)模時確認的電費做錯了，多記了收入，本月要沖減收入，還能沖減稅額么，因為沖減收入報稅時沖減16點稅額，應(yīng)怎么做賬怎么報稅
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2018-09-06
對外出租，取得含稅租金收入10.5萬元。 已知：高檔手 表的消費稅稅率為20%，出租土地 使用權(quán)的增值稅征收率為5%（采用簡易計稅辦 法 第1問、業(yè)務(wù) (1）應(yīng)當交納的增值稅為（）萬
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2022-06-14
固體廢物治理公司，開廢物治理勞務(wù)發(fā)票，記賬借應(yīng)收 貸主營收(銷稅)。那收到的廢料需要入賬嗎，會計分錄是什么?結(jié)轉(zhuǎn)成本怎么做分錄?成本主要是工資，設(shè)備折舊還有什么?
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2020-04-28
我們法人有一個小面包車，我準備以七百的價格租給公司，但是，稅務(wù)局說，伍佰一下免稅。那我合同寫五百的？如果我寫八百以下的話，我后期要怎么弄，法人這個稅不用交
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2023-06-01
請問遞延收益（如政府補助） 會計規(guī)定： 借：銀行存款 貸：遞延收益 稅法規(guī)定： 1、未計入當期應(yīng)納稅所得額（作為免稅收入）時 計稅基礎(chǔ)=賬面價值（無暫時性差異） 2、計入當期應(yīng)納稅所得額 計稅基礎(chǔ)=0（產(chǎn)生可抵扣暫時性差異） 不明白計稅基礎(chǔ)=賬面價值，和計稅基礎(chǔ)=0，這兩段話怎么理解？請老師詳細解釋一下，謝謝。
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2024-11-14
老師，請問我企業(yè)是一般納稅人，2018年6月的買車發(fā)票今年3月才到，2018年租房的發(fā)票今年3月才到，租房的屬期2018.9月到2019.4月，這些發(fā)票我該怎么入賬，怎么填匯算清繳報表？
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2019-05-24
現(xiàn)在在一家建筑公司 是個小規(guī)模納稅人 季度申報國稅 他們在1月份開了40萬的票 是4月份申報的時候繳稅嗎 需要繳多少稅 地稅是每月申報 這個月要繳多少地稅
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2017-03-03