負(fù)債的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)就是可抵扣暫時性差異，在應(yīng)納稅所得額的基礎(chǔ)上加上，資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)就是應(yīng)納稅暫時性差異，在應(yīng)納稅所得額的基礎(chǔ)上調(diào)減，我的理解對嗎？

答： 你好，負(fù)債的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)就是可抵扣暫時性差異，確認(rèn)的是遞延所得稅資產(chǎn)，在應(yīng)納稅所得額的基礎(chǔ)上加上。反之調(diào)減，你理解的正確。

請問遞延收益（如政府補助）會計規(guī)定：借：銀行存款貸：遞延收益稅法規(guī)定：1、未計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額（作為免稅收入）時計稅基礎(chǔ)=賬面價值（無暫時性差異）2、計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額計稅基礎(chǔ)=0（產(chǎn)生可抵扣暫時性差異）不明白計稅基礎(chǔ)=賬面價值，和計稅基礎(chǔ)=0，這兩段話怎么理解？請老師詳細(xì)解釋一下，謝謝。

答： 未計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額（作為免稅收入）時 會計上記了遞延收益，賬面價值有一個數(shù)值。稅法規(guī)定免稅，意味著未來這筆遞延收益不用在稅前扣除，按照計稅基礎(chǔ)公式（計稅基礎(chǔ) = 賬面價值 - 未來期間可稅前扣除的金額），未來可稅前扣除是 0，所以計稅基礎(chǔ)等于賬面價值，不存在差異。 計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額時 會計記了遞延收益，但稅法讓計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額且交稅了。未來會計把遞延收益轉(zhuǎn)成收益時，稅法因為之前交過稅了，允許扣除。按公式算，未來可稅前扣除的金額就是遞延收益的賬面價值，所以計稅基礎(chǔ) = 賬面價值 - 賬面價值 = 0，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異。

一名會計如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動加薪？

答： 都說財務(wù)會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

老師，固定資產(chǎn)賬面價值與計稅基礎(chǔ)有差額，對應(yīng)納稅所得額的影響怎么計算？

答： 學(xué)員你好，老師稍后計算回復(fù)你