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老師，政府補(bǔ)助資金用于產(chǎn)房建設(shè)和購(gòu)買(mǎi)生產(chǎn)設(shè)備，攤銷(xiāo)遞延收益按照多長(zhǎng)年限。
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2022-01-15
老師你好，我有個(gè)問(wèn)題特別困惑，其他債權(quán)投資計(jì)入其他綜合收益，產(chǎn)生的遞延所得稅，在持有期間是計(jì)入其他綜合收益的。那么在處置的時(shí)候，是怎么做的。因?yàn)橥斗康哪Ｊ阶儎?dòng)，影響的留存收益，我們產(chǎn)生的遞延所得稅計(jì)入了留存收益，而不是所得稅。再處置房地產(chǎn)的時(shí)候，這個(gè)遞延所得稅對(duì)應(yīng)哪個(gè)科目。就是計(jì)入其他綜合收益，或者留存收益的遞延所得稅。在處置的時(shí)候，總體應(yīng)該怎么做，都去影響所得稅費(fèi)用嗎。如果持有期間產(chǎn)生的有的是損益類(lèi)影響，有的是其他或者留存收益影響，那么處置的時(shí)候一并結(jié)轉(zhuǎn)了。那遞延所得稅對(duì)應(yīng)科目應(yīng)該是誰(shuí)
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2019-07-14
我想了解下一個(gè)具體的稅收處理問(wèn)題。 背景：就是某企業(yè)實(shí)施遞延薪酬制度后，企業(yè)將這部分被遞延支付的資金（薪酬）交給第三方機(jī)構(gòu)管理，并取得投資收益。例如，被遞延的薪酬100萬(wàn)元，遞延3年，到期后，實(shí)現(xiàn)累計(jì)投資收益率15%，即投資收益為15萬(wàn)元。 問(wèn)題： 1、關(guān)于企業(yè)所得稅：企業(yè)是在3年前計(jì)提遞延薪酬時(shí)在企業(yè)所得稅前扣除100萬(wàn)元，還是在實(shí)際支付的年度（3年后）進(jìn)行企業(yè)年金所得稅處理，扣除115萬(wàn)元？ 2、關(guān)于員工的個(gè)人所得稅：肯定是在3年后實(shí)際領(lǐng)取薪酬時(shí)才繳納個(gè)人所得稅吧？只是，按多少金額繳納個(gè)人所得稅呢？是按100萬(wàn)元，還是115萬(wàn)元？
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2022-05-23
甲公司持有某其他權(quán)益工具投資（原為可供出售金融資產(chǎn)），成本為80 000元，2016年末該金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為100 000元；甲公司2016年因產(chǎn)品售后服務(wù)確認(rèn)了100 000元的預(yù)計(jì)負(fù)債。除上列項(xiàng)目外，甲公司其他資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間不存在差異。甲公司2016年的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為600 000元，適用的所得稅稅率為25%。期初的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均無(wú)余額。要求：（1）計(jì)算下列項(xiàng)目金額：應(yīng)交所得稅、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異、可抵扣暫時(shí)性差異、遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債和所得稅費(fèi)用；（2）編制確認(rèn)遞延所得稅和所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。
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2022-03-09
老師好，在編制財(cái)務(wù)報(bào)表合并底稿時(shí)，如果在存貨，應(yīng)收賬款等內(nèi)部交易有遞延所得稅資產(chǎn)和所得稅費(fèi)用的調(diào)整分錄，那么在抵消長(zhǎng)期股權(quán)投資中，未分配利潤(rùn)除了減去因?yàn)橘Y產(chǎn)公允價(jià)值增值攤銷(xiāo)，還需要考慮減去或加上上面提到的存貨，應(yīng)收賬款內(nèi)部交易產(chǎn)生的所得稅費(fèi)用嘛
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2022-04-10
老師這題不太理解 賬面價(jià)值我理解，但是計(jì)稅基礎(chǔ)=0我就不理解了 我的理解是賬面價(jià)值400大于計(jì)稅基礎(chǔ)300，相差100為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，遞延所得稅負(fù)債25 這題我有點(diǎn)不理解，按稅法規(guī)定允許稅前扣除300萬(wàn)元，也不該是400-0，就這個(gè)扣減0我就不明白了，后面說(shuō)100我能明白，但允許扣除300不扣減我就不明白了
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2021-08-26
年末資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表勾稽不上，盈余公積+未分配利潤(rùn)-期初未分配利潤(rùn)≠利潤(rùn)表凈利潤(rùn)，差了一個(gè)審計(jì)調(diào)整資產(chǎn)減值損失的所得數(shù)的數(shù)字，年初調(diào)整分錄是，借：遞延所得稅資產(chǎn)33493.16貸：所得稅費(fèi)用33493.16 借：所得稅費(fèi)用33493.16貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)33493.16,12月末發(fā)現(xiàn)該筆分錄不應(yīng)該在賬面進(jìn)行調(diào)整，12月就將上兩個(gè)分錄一點(diǎn)沒(méi)動(dòng)負(fù)數(shù)沖回了，目前資產(chǎn)負(fù)債表左右平衡，請(qǐng)老師幫忙分析我的問(wèn)題出在哪里？太疑惑了救急?。。ū砩先?shù)公式應(yīng)該沒(méi)有問(wèn)題，科目我看也沒(méi)做反）
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2018-01-13
資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，這里的 123675+700*75% 怎么理解。這里5000－200×75%－500/10×75%。怎么理解？123675是賬面價(jià)值，要調(diào)整為公允價(jià)值，就要在賬面價(jià)值的基礎(chǔ)上加上存貨的評(píng)估增值金額700，則123675+700，而確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債700*25%還要減去，所以是123675+700-700*25%=123675+700*75%。
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2019-08-15
一次性稅前扣除固定資產(chǎn)以及可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值增加使得計(jì)提的遞延所得稅負(fù)債增加所致 是什么意思
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2020-03-24
?某企業(yè)于2019年度共發(fā)生研發(fā)支出500萬(wàn)元,其中研究階段支出100萬(wàn)元,開(kāi)發(fā)階段不符合資本化條件的支出為 100萬(wàn)元,符合資本化條件的支出為 300萬(wàn)元,假定該無(wú)形資產(chǎn)于2019年7月30日達(dá)到預(yù)定用途,采用直線法按5年攤銷(xiāo)。該企業(yè)2019年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1 000萬(wàn)元,適用的所得稅稅率為25%。不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。假定無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)計(jì)入管理費(fèi)用。 要求:(1)計(jì)算該企業(yè)2019年應(yīng)交所得稅。 (2)計(jì)算該企業(yè)2019年12月31日無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ),并判斷是否確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
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2022-06-21
計(jì)算分析: 1.星河公司2020年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為200萬(wàn)元,所得稅稅率為25%,年初遞延所 得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債無(wú)余額,當(dāng)年發(fā)生如下業(yè)務(wù): (1)庫(kù)存商品年初賬面余額為25萬(wàn)元已提跌價(jià)準(zhǔn)備8萬(wàn)元年末賬面余 額為35萬(wàn)元,相應(yīng)的跌價(jià)準(zhǔn)備為11萬(wàn)元。 (2)4月1日購(gòu)入乙公司的股票,初始取得成本為30萬(wàn)元,界定為交易性 金融資產(chǎn),年末該股票的公允價(jià)值為36萬(wàn)元。 (3)支付稅收滯納金4萬(wàn)元。 (4)取得國(guó)債利息收入15萬(wàn)元。 (5)年初開(kāi)始對(duì)價(jià)值40萬(wàn)元的設(shè)備提折舊(稅法認(rèn)可),預(yù)計(jì)使用年限為 5年,預(yù)計(jì)凈殘值為零。會(huì)計(jì)采用年限平均法計(jì)提折舊。根據(jù)稅法規(guī)定, 2020年該固定資產(chǎn)的折舊額能在稅前扣除的金額為10萬(wàn)元。請(qǐng)根據(jù)上 述資料,不考慮其他因素,分析計(jì)算星河公司2020年應(yīng)納所得稅及所 得稅費(fèi)用,并作出相應(yīng)會(huì)計(jì)處理。
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2021-06-22
老師，不是說(shuō)公允價(jià)值變動(dòng)產(chǎn)生不計(jì)入應(yīng)納稅所得額嗎？怎么這里他放進(jìn)去了還從利潤(rùn)里扣除了又加入所得稅費(fèi)用了，而且為什么會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債，不是稅法認(rèn)可的是600，會(huì)計(jì)上是660，賬面大于稅法的嗎？又被整糊涂了～～～
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2021-08-08
我企業(yè)是一般人，6月購(gòu)入一個(gè)低于500萬(wàn)的固定資產(chǎn)，已入賬，申報(bào)所得稅想應(yīng)用低于500萬(wàn)一次折舊的政策，那我6月入賬時(shí)候會(huì)計(jì)記賬怎么記呢？是入遞延所得稅負(fù)債嗎？7月所得稅納稅申報(bào)時(shí)候是直接全部折舊嗎？還是在匯算清繳的時(shí)候去全部折舊呢？不太懂，不知道老師可不可以把每步記賬幫著寫(xiě)下，包括什么時(shí)候入遞延所得稅，謝謝
2/670
2020-06-23
老師好，在編制財(cái)務(wù)報(bào)表合并底稿時(shí)，如果在存貨，應(yīng)收賬款等內(nèi)部交易有遞延所得稅資產(chǎn)和所得稅費(fèi)用的調(diào)整分錄，那么在抵消長(zhǎng)期股權(quán)投資中，未分配利潤(rùn)除了減去因?yàn)橘Y產(chǎn)公允價(jià)值增值攤銷(xiāo)，還需要考慮減去或加上上面提到的存貨，應(yīng)收賬款內(nèi)部交易產(chǎn)生的所得稅費(fèi)用嘛 幫我具體分析下，別敷衍了事
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2022-04-10
老師，這個(gè)題也沒(méi)說(shuō)他是應(yīng)稅合并還是免稅合并啊，如果是應(yīng)稅合并，賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債也對(duì)吧？
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2021-12-16
?某企業(yè)于2019年度共發(fā)生研發(fā)支出500萬(wàn)元,其中研究階段支出100萬(wàn)元,開(kāi)發(fā)階段不符合資本化條件的支出為 100萬(wàn)元,符合資本化條件的支出為 300萬(wàn)元,假定該無(wú)形資產(chǎn)于2019年7月30日達(dá)到預(yù)定用途,采用直線法按5年攤銷(xiāo)。該企業(yè)2019年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1 000萬(wàn)元,適用的所得稅稅率為25%。不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。假定無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)計(jì)入管理費(fèi)用。 要求:(1)計(jì)算該企業(yè)2019年應(yīng)交所得稅。 (2)計(jì)算該企業(yè)2019年12月31日無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ),并判斷是否確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
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2022-06-21
計(jì)提壞賬準(zhǔn)備引起的遞延所得稅資產(chǎn)，貸方應(yīng)該是:應(yīng)交稅費(fèi)~應(yīng)交所得稅 還是為:所得稅費(fèi)用
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2018-08-14
甲公司2×18年12月31日應(yīng)收乙公司賬款100萬(wàn)元，已知乙公司財(cái)務(wù)狀況不佳，按照當(dāng)時(shí)估計(jì)已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備20萬(wàn)元。2×19年2月20日，甲公司獲悉乙公司于2×19年2月18日向法院申請(qǐng)破產(chǎn)。甲公司估計(jì)應(yīng)收乙公司賬款全部無(wú)法收回。甲公司適用的所得稅稅率為15%，按照凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積，不提取任意盈余公積，2×18年度財(cái)務(wù)報(bào)告于2×19年4月20日經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出。甲公司因該資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)減少2×18年12月31日未分配利潤(rùn)的金額為( )萬(wàn)元。 A 80 B 12 C 61.2 D 54 老師，請(qǐng)問(wèn)這個(gè)題的分錄是怎么樣的呢，為什么之前因?yàn)閴馁~準(zhǔn)備計(jì)提的遞延所得稅資產(chǎn)不轉(zhuǎn)回呢
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2022-08-06
老師，你好！如果提資產(chǎn)減值損失，如借遞延所得稅資產(chǎn)10是貸所得稅費(fèi)用10，還是貸應(yīng)交稅金一應(yīng)交所得稅10.在什么情況下用這兩個(gè)科目？問(wèn)題2，如果中間提減值，那折舊年限和凈殘值變不變，會(huì)不會(huì)因?yàn)闇p值改變折舊方法？謝謝！
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2020-06-17
我們買(mǎi)的產(chǎn)品是技術(shù)，對(duì)方給我們開(kāi)3個(gè)點(diǎn)（他們有優(yōu)惠）的技術(shù)服務(wù)費(fèi)，我們卻是作為產(chǎn)品把東西賣(mài)出去，需要給客戶(hù)開(kāi)13個(gè)點(diǎn)稅的票，這種問(wèn)題怎么處理，稅金太高了
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2019-05-30