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老師這題不太理解賬面價(jià)值我理解，但是計(jì)稅基礎(chǔ)=0我就不理解了我的理解是賬面價(jià)值400大于計(jì)稅基礎(chǔ)300，相差100為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，遞延所得稅負(fù)債25 這題我有點(diǎn)不理解，按稅法規(guī)定允許稅前扣除300萬(wàn)元，也不該是400-0，就這個(gè)扣減0我就不明白了，后面說(shuō)100我能明白，但允許扣除300不扣減我就不明白了

老師這題不太理解
賬面價(jià)值我理解，但是計(jì)稅基礎(chǔ)=0我就不理解了
我的理解是賬面價(jià)值400大于計(jì)稅基礎(chǔ)300，相差100為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，遞延所得稅負(fù)債25

這題我有點(diǎn)不理解，按稅法規(guī)定允許稅前扣除300萬(wàn)元，也不該是400-0，就這個(gè)扣減0我就不明白了，后面說(shuō)100我能明白，但允許扣除300不扣減我就不明白了

王老師1

職稱：會(huì)計(jì)從業(yè)資格

2021-08-26 17:30

學(xué)員您好，負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來(lái)可扣除的金額，
300是當(dāng)期可扣除的金額，100是現(xiàn)在和未來(lái)都不可扣除，那未來(lái)可扣除的金額就是0
也就是400-0=400

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