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3. ABC公司為增值稅-般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,購置了一臺需要安裝的生產用設備，與該設備有關的業(yè)務如下: (1) 2009年1月20日，購入一臺需要安裝的設備，供生產車間使用,增值稅專用發(fā)票上注明的買價為400000元，增值稅額為68000元;另支付保險費及其他費用29000元。該設備交付本公司安裝部門安裝。 (2)安裝設備時領用本公司生產用原材料-批，該項原材料的實際成本為60000元，售價為80000元，購進時支付的增值稅進項稅額為10200 (3)安裝設備時領用本公司部門產品- -批，該批產品的實際成本為400000元，稅務部門]核定的計稅價格為600000元，適用的增值稅稅率為17% (4)領用本企業(yè)工程物資- -批， 價款為100000元。 (5)安裝工程人員應付工資及福利費26200元, 用銀行存款支付其他安裝費用4800元。 (6) 2009年6月30日，安裝工程結束并隨即投入使用，該設備預計使用年限為5年，采用年數總和法計提折舊,預計凈殘值為0。
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2019-04-17
4.ABC會計師事務所的A注冊會計師負責審計甲集團公司2018年度財務報表。與集團審計相關的部分事項如下: (1) A注冊會計師將資產總額、營業(yè)收入或利潤總額超過設定金額的組成部分識別為重要組成部分,其余作為不重要的組成部分。 (2) A注冊會計師評估認為重要組成部分丙公司的組成部分注冊會計師具備專業(yè)勝任能力，復核后認可了其確定的組成部分重要性和組成部分實際執(zhí)行的重要性。 (3) A注冊會計師要求所有組成部分注冊會計師匯報組成部分的控制缺陷和超過組成部分實際執(zhí)行重要性的未更正錯報，將其與集團層面的控制缺陷和未更正錯報匯總評估后認為:甲集團公司不存在值得關注的內部控制缺陷，集團財務報表不存在重大錯報。要求， 針對上述第(1)至(3)項，逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。
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2022-04-08
4.ABC會計師事務所的A注冊會計師負責審計甲集團公司2018年度財務報表。與集團審計相關的部分事項如下: (1) A注冊會計師將資產總額、營業(yè)收入或利潤總額超過設定金額的組成部分識別為重要組成部分,其余作為不重要的組成部分。 (2) A注冊會計師評估認為重要組成部分丙公司的組成部分注冊會計師具備專業(yè)勝任能力，復核后認可了其確定的組成部分重要性和組成部分實際執(zhí)行的重要性。 (3) A注冊會計師要求所有組成部分注冊會計師匯報組成部分的控制缺陷和超過組成部分實際執(zhí)行重要性的未更正錯報，將其與集團層面的控制缺陷和未更正錯報匯總評估后認為:甲集團公司不存在值得關注的內部控制缺陷，集團財務報表不存在重大錯報。要求， 針對上述第(1)至(3)項，逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。
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2022-04-08
9.ABC公司是具有進出口經營權的生產企業(yè)，出 口產品實行"免、抵、退"方法，記賬本位幣為人 民幣，對外幣交易采用交易日即期匯率折算。銷 售和外購貨物的增值稅稅率為13%，退稅率9%， 該廠 20X年有關業(yè)務如下： 一月份： （1）報關離境出口商品，FOB:USD35萬元，匯 率:5.2 （2）內銷商品銷售額:500萬元 （3）外購貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價 款 550萬元，貨物已驗收入庫 （4）將自產產品用于對外投資，折合銷售額20 萬元 （5）期初"應交稅費-應交增值稅"借方余額8萬元 二月份： （1）報關離境出口商品，FOB:USD30萬元，匯 率:5.35 （2）內銷商品銷售額:500萬元 （3）外購貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價 款330萬元，貨物已驗收入庫 （4）本月工程外購貨物成本 20萬元，取得增值 稅專用發(fā)票 三月份： （1）報關離境出口商品，FOB:USD40萬元，匯 率5.40 （2）內銷商品銷售額:300萬元 （3）外購貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價 款 400萬元，貨物已驗收入庫
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2022-06-25
為了進一步延伸APP心理咨詢服務市場，ABC公司打算投資兒童培訓基地，基地需要投資780萬元，基地資本成本為國債無風險收益4%加風險收益率6%，每年產生的自由現金流為100萬元，①試估算基地的凈現值是多少？②現值指數是多少？③內含報酬率（內部收益率）是多少？④基地回收期是多少？⑤如果基地還需要增加融資成本30萬元，基地還值得投資嗎？⑥如果APP心理咨詢服務將每年從基地投資收益中拿出100萬元用于分紅，這是一項怎樣的股利分配政策？⑦如果基地是通過融資租賃方式獲得的，每年付的租金是40萬元，那么基地的價值是多少？⑧如果基地投資780萬元資金是通過銀行貸款獲得的，銀行貸款利率為5%，期限1年，銀行要求補償性余額為10%，APP心理咨詢服務需要向銀行貸款的資金是多少？⑨實際利率是多少？⑩短期融資有哪些特點？?確定現金持有量的管理模式有哪些？（22分）
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2020-07-04
作業(yè)活動 2020-企業(yè)經濟業(yè)務活動會計實務 ABC公司于2019年12月發(fā)生下列業(yè)務： 1）收到投資者甲公司投入設備一臺，增值稅專票價值100000元，增值稅13000元，交付使用 2）從銀行取得5年期借款，利隨本清。本金500000元，利率12%，存入銀行；月末計提本月利息5000元 3）購入需要安裝設備一臺，價值80000元，增值稅10400元，交付安裝；安裝期間發(fā)生安裝費用10000元，增值稅1300元；安裝完畢交付使用 4）購入甲材料一批，買價50000元，增值稅6500元，款項已付，材料未到 5）上述材料已到，驗收入庫 6）銷售A產品售價200000元，增值稅26000元；B產品售價50000元，增值稅6500元，款項收到商業(yè)匯票一張 7）出租設備一臺，租金收入5000元； 8）用銀行存款支付廣告費30000元 9）用銀行存款支付紅十字會捐款30000元 10）倉庫發(fā)出原材料200000元，其中：生產A產品105000元，B產品 80000元，車間領用5000元，銷售領用6000元，管理部門耗用4000元 11）月末結轉職工工資350000元，其中：A產品生產工人工資150
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2020-05-14
甲公司與乙公司均為增值稅一股納稅人。2022年6月1日，甲公司與乙公司簽訂委托代銷合同，甲公司委托乙公司銷售 W 商品2000件，W 商品當日發(fā)出，每件成本為70元。 合同約定乙公司應按每件100元對外銷售，甲公司按不含增值稅的銷售價格的10%向乙公司支付手續(xù)費。除非這些商品在乙公司存放期間內由于乙公司的責任發(fā)生段損或丟失，否則在 W 商品對外銷售之前，乙公司沒有義務向甲公司支付貨款。乙公司不承擔包銷責任，沒有售出的 W 南品須退回給甲公司，同時，甲公司也有權要求收回 W 南品或將其銷售 給其他的客戶。 2022年6月乙公司實際對外銷售1000件，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為 100000元，增值稅稅額為13000元。2022年6月30日，甲公司收到乙公司開具的代銷消單和代銷手續(xù)費增值稅專用發(fā)票（增值稅稅率為6%)，以及扣除代銷手續(xù)恐后的貨款： 公司開具相應的增值稅專用發(fā)票。 甲公司是委托方，乙公司是受托方，從乙公司的角度做分錄
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2023-12-27
甲公司2020年至2021年度發(fā)生如下與股票投資有關的業(yè)務 （1)2020年4月1日，用銀行存款購入A上市公司（以下簡稱A公司 的股票4 000股作為交易性金融資產 ，每股買入價為20元，其中包含已 宣告但尚未分派的現金股利10.5元，另支付相關稅費360元，于4月18 日收到該現金股利存入銀行。 (2)2020年10月1日購入B公司股票50 000股，并準備隨時變現，每 股買價8元，其中包含已宣告但尚未發(fā)放的現金股利1元。另支付相關 稅費4 000元，均以銀行存款支付。2020年10月5日收到B公司發(fā)放的 現金股利。 （3)2020年12月18日甲公司出售了該公司所持有的B公司的股票 售價為450 000元，支付了相關費用2500元。 （4）2020年12月31日，購入A公司的股票的公允價值為每股21元. （5)2021年2月3日，出售持有的A公司股票3 000股，實得價款65 0007T. （6）2021年4月15日，A公司宣告分派現金股利，每股派發(fā)0.1元。 2021年4月30日， 收到派發(fā)的現金股利。 要求：根據上述資料，作出相關會計分錄。（答案金額單位均為元
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2022-04-11
甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車生產和銷售業(yè)務，2020年12月有關經營情況如下： （1） 進口生產用小汽車發(fā)動機，海關審定關稅完稅價格650萬元，繳納關稅34.8萬元，依法繳納了進口環(huán)節(jié)增值稅并取得海關進口增值稅專用繳款書。 （2） 購進生產用原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 1.5 萬元；購進生產車間用電，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額 18萬元；購進辦公用打印機，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 0.2 萬元；購進職工食堂用餐具，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 0.26 萬元。 （3） 向多家客戶銷售自產 A 型小汽車, 甲公司已向客戶分別開具增值稅專用發(fā)票 不含增值稅銷售額合計 5800 萬元,因個別客戶資金緊張，當月實際收到不含增值稅銷售額 4746萬元。 （4） 將 80 輛自產 B 型小汽車作為投資提供給乙汽車租賃公司，將5 輛自產B型小汽車無償贈送給關聯(lián)企業(yè)丙公司，將 10輛自產B型小汽車獎勵給優(yōu)秀員工，將 1輛自產 B 型小汽車移送職工食堂使用。已知：增值稅稅率為13%。要求： 根據上述資料，不考慮其他因
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2021-04-01
指出a注冊會計師的做法是否恰當？如不恰當簡要說明理由 ABC，會計事務所的a，注冊會計師負責審計甲公司2018年度財務報表a注冊會計師在審計工作底稿中記錄的部分摘要內容如下 一，在運用審計抽樣時，為降低抽樣風險，a注冊會計師決定在計算出來的樣本規(guī)模的基礎上均增收10% 2，甲公司2018年度的經營規(guī)模于2017年度相比未發(fā)生重大變化，因此a注冊會計師決定采用與前期審計一致的審計方案 3，針對特別風險，a注冊會計師不擬信賴內部控制你，擬僅通過實施實質性分析程序來獲取充分適當的審計證據 4，A注冊會計師，通過對應收賬款相關的內部設置進行了解，不擬信賴，直接實施實質性程序，實施實質性程序后，未發(fā)現錯報，a注冊會計師認為這種情況表明相關內部控制有效運行，于是修正了對內部控制的有效性的評估結果 5，在做存貨監(jiān)盤時，恰逢大雪封路，無法到達存貨存放地實施監(jiān)盤，a注冊會計師視為審計范圍受限，考慮對審計意見的影響
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2020-06-18
3、假如你是ABC公司的財務顧問。該公司正在考慮購買一套新的生產線，估計初始投資為3000萬元，預期每年可產生500萬元的稅前利潤（按稅法規(guī)定生產線應以5年期直線法計提折舊，凈殘值率為10%，會計政策與此相同），并已用凈現值法評價方案可行。然而，董事會對該生產線能否使用5年展開了激烈的爭論。董事長認為該生產線只能使用4年，總經理認為能使用5年，還有人說類似生產線使用6年也是常見的。假設所得稅稅率為33%，資本成本為10%，無論何時報廢凈殘值收入均為300萬元。 要求（就下列問題發(fā)表意見）： <1>?、該項目可行的最短使用壽命是多少年（假設使用年限與凈現值成線性關系，內插法求解，計算結果保留小數點后兩位）？ <2>?、他們的爭論是否有意義（是否影響該生產線的購置決策）？為什么？ 【正確答案】 稅法規(guī)定的年折舊額＝3000×（1－10%）÷5 ＝540（萬元） 每年營業(yè)現金流量＝500×（1－33%）＋540 ＝875（萬元）（1分） 這個每年營業(yè)現金流量的折舊540不什么不乘以33%？？
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2018-12-24
6.ABC會計師事務所負責審計甲公司2019年度財務報表，A注冊會計師是項目合伙人，審計項目組在審計工作底稿中記錄了函證相關的審計情況，部分內容如下：（1）A注冊會計師在函證應收賬款時，在詢證函中沒有列出賬戶余額，而是要求被詢證者提供余額信息，是為了發(fā)現應收賬款高估的錯報。（2）對于甲公司的關聯(lián)方交易，A注冊會計師僅函證關聯(lián)方交易的交易金額。（3）被詢證者將回函直接寄至被審計單位，被審計單位將其轉交給注冊會計師，考慮到信封完整，并未顯示有打開的痕跡，因此A注冊會計師認為該回函是可靠的。（4）出于出具審計報告時限的考慮，A注冊會計師要求部分債務人直接向甲公司回函，但收到回函的人員應立即將詢證函回函交給注冊會計師，并且不允許私自拆封詢證函。（5）A注冊會計師通過跟函方式獲取了乙公司的回函。要求：（1）針對上述第（1）至（4）項，逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。（2）針對事項（5），A注冊會計師可以實施哪些審計程序。
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2020-06-06
上市公司甲公司是ABC會計師事務的常年審計客戶, A注冊會計師負責審計甲公司2018年度財務報表時,審計工作底稿中部分內容摘錄如下:(1) A注冊會計師要求被詢證的甲公司客戶將回函直接寄至會計師事務所,但甲公司客戶X公司將回函寄至甲公司財務部, A注冊會計師取得了該回函,將其歸入審計工作底稿。 (2) A注冊會計師用計算機輔助審計技術從應收賬款明細賬中選取樣本，實施函證程序,以測試甲公司年末應收賬款壞賬準備計提是否充分 (3)針對銀行賬戶的完整性存在疑慮,A注冊會計師委托甲公司出納員重新打印《已開立銀行結算賬戶清單》后,將其記錄在審計工作底稿中。 (4) 2019年1月4日, A注冊會計師監(jiān)督甲公司管理層對庫存現金進行了盤點,并將結果與現金日記賬進行了核對,未發(fā)現差異,因此得出報表日庫存現金賬實相符的結論。 (5)甲公司應付賬款年末余額為550萬元, A注冊會計師認為該公司應付賬款賬戶存在高估風險,從而選取了年末余額
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2020-06-09
國內生產型企業(yè)ABC公司為居民企業(yè)、增值稅一般納稅人。本年該企業(yè)發(fā)生的業(yè)務如下： (1)取得產品銷售收入18300萬元、其他業(yè)務收入1440萬元，銷售成本為11600萬 元，其他業(yè)務成本為880萬元。 (2)“管理費用”賬戶列支780萬元，其中業(yè)務招待費143萬元。 (3)“銷售費用”賬戶列支1080萬元，其中廣告費420萬元、業(yè)務宣傳費600萬元。 (4)“財務費用”賬戶列支470萬元，其中本年6月1日向非金融企業(yè)借入資金1800 萬元用于生產經營，當年支付7個月的利息90萬元(同期銀行貸款年利率為6%)。 (5)“營業(yè)外收入”賬戶反映受贈價值319萬元的機器一臺。 (6)“營業(yè)外支出”賬戶列支450萬元，其中對外捐贈120萬元(通過縣級政府向貧困 地區(qū)捐贈100萬元，直接向某校捐贈20萬元)；由于環(huán)境污染，被環(huán)保部門處以罰款43萬元。 (7)“投資收益”賬戶貸方發(fā)生額（即，獲取投資收益）387萬元，其中從符合條件的 境內居民企業(yè)(小型微利企業(yè))分回股息76萬元，取得國債利息收人26萬元。 (8)計入成本費用實際支付合理的工資5328萬元，發(fā)生職工福利費27萬元、職工教 育經費4.2
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2020-06-27
指出a注冊會計師的做法是否恰當？如不恰當簡要說明理由 ABC，會計事務所的a，注冊會計師負責審計甲公司2018年度財務報表a注冊會計師在審計工作底稿中記錄的部分摘要內容如下 一，在運用審計抽樣時，為降低抽樣風險，a注冊會計師決定在計算出來的樣本規(guī)模的基礎上均增收10% 2，甲公司2018年度的經營規(guī)模于2017年度相比未發(fā)生重大變化，因此a注冊會計師決定采用與前期審計一致的審計方案 3，針對特別風險，a注冊會計師不擬信賴內部控制你，擬僅通過實施實質性分析程序來獲取充分適當的審計證據 4，A注冊會計師，通過對應收賬款相關的內部設置進行了解，不擬信賴，直接實施實質性程序，實施實質性程序后，未發(fā)現錯報，a注冊會計師認為這種情況表明相關內部控制有效運行，于是修正了對內部控制的有效性的評估結果 5，在做存貨監(jiān)盤時，恰逢大雪封路，無法到達存貨存放地實施監(jiān)盤，a注冊會計師視為審計范圍受限，考慮對審計意見的影響
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2020-06-18
.2×13年1月1日，甲公司以銀行存款3500萬元購入丁公司80%股權（屬于非同一控制下企業(yè)合并）并能夠控制丁公司的財務和經營政策，購買日，丁公司可辨認凈資產的公允價值為4000萬元（與賬面價值相等）。2×14年1月3日，甲公司將持有的丁公司股權的1/2對外出售，處置價款為2000萬元，剩余股權投資能夠對丁公司施加重大影響。處置時，丁公司的可辨認凈資產的公允價值為4600萬元（與賬面價值相等）。2×13年度丁公司實現凈利潤800萬元，分配現金股利200萬元，無其他權益變動。2×14年度丁公司實現凈利潤700萬元，分配現金股利150萬元，無其他權益變動。不考慮其他因素，甲公司下列處理中，正確的有（　　）。 A.甲公司2×13個別報表中應確認的投資收益為160萬元 B.甲公司2×14年處置部分股權以后剩余長期股權投資應采用權益法核算 C.甲公司2×14年度個別報表中應確認的投資收益為530萬元 D.甲公司2×14年年末長期股權投資的賬面價值為1970萬元 答案是ABC，A項怎么算出來的
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2019-08-22
1、ABC公司系上市公司，存貨采用成本與可變現凈值孰低法計價。 （1）2015年年初“存貨跌價準備——甲產品”科目余額100萬元；庫存“原材料——A材料”未計提跌價準備。 （2）2015年年末“原材料——A材料”科目余額為1000萬元，“庫存商品——甲產品”科目余額500萬元，本年沒有銷售甲產品。庫存A原材料將全部用于生產100件乙產品，每件產品直接耗用材料費用為10萬元。80件乙產品已經簽訂銷售合同，合同價格為每件11.25萬元，其余20件乙產品未簽訂銷售合同；預計乙產品的市場價格為每件11萬元，預計生產乙產品還需要發(fā)生除A原材料以外的成本3萬元/件，預計為銷售乙產品發(fā)生的相關稅費每件為0.55萬元。 （3）甲產品無不可撤銷合同，市場價格總額為350萬元，預計銷售甲產品發(fā)生的相關稅費總額為18萬元。 （2）、計算2015年12月31日應計提的存貨跌價準備合計金額并編制會計分錄 【正確答案】2015年12月31日應計提的存貨跌價準備合計金額＝235＋68＝303（萬元） 會計分錄為： 借：資產減值損失303 　　貸：存貨跌價準備303 第二問的答案里面68是從哪兒來的？？？？
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2020-03-24
ABC會計師事務所負責甲公司2017年度財務報表審計。 甲公司的收入確認政策為：對于國內銷售，在將產品交付客戶并取得客戶簽字的收貨確認單時確認收入；對于出口銷售，在相關產品裝船并取得裝船單時確認收入。 在甲公司的會計信息系統(tǒng)中，國內客戶和國外客戶的編號分別以D和E開頭。 執(zhí)行應收賬款實質性程序時，A注冊會計師選取4個應收賬款明細賬戶，對截至2017年12月31日的余額實施函證，并根據回函結果編制了應收賬款函證結果匯總表。有關內容摘錄如下： 客戶 編號 客戶 名稱 甲公司賬面金額 （原幣萬元） 回函金額 （原幣萬元） 差異金額 （原幣萬元） 回函 方式 審計說明 D1 A公司 人民幣7616 5000 2616 原件 （1） D2 B公司 人民幣9054 6054 3000 原件 （2） D3 C公司 人民幣5000 3500 1500 原件 （3） E1 E公司 美元1448 未回函 不適用 未回函 （4） 審計說明： （1）回函直接寄回本所。經詢問甲公司財務經理得知，回函差異是由于A公司的回函金額已扣除其在2017年12月31日以電匯的方式向甲公司支付的一筆2616萬元的貨款。甲公司
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2020-07-06
關于機械廠的成本計算，excel表格總共有3個工作表，分別命名為a材料，b材料，c材料，金蝶財務軟件上的原材料明細科目也是設了這3種材料，首先我們根據所有采購發(fā)票上的數量金額錄進此excel表格里的本月入庫這一欄，單價用公式計算自動生成。在采購發(fā)票上用鉛筆標明屬于哪種材料（a還是b還是c，這樣子是為了在金蝶軟件上錄憑證時容易區(qū)分原材料明細科目種類），錄完后，excel表格里的本月入庫數量金額要跟金蝶軟件上的原材料下明細科目abc三種材料的數量金額要一致。如果對的上，然后我們的領料出庫根據領料單上的數量金額錄進此excel表格里的本月出庫這一欄。我們的庫存商品和主營業(yè)務成本下的明細科目各設了2個名字科目，分別是a產品和b產品。領料出庫登記完后，我們開始做領料到結轉成本的記賬憑證了，第一張憑證領料。我們是借：生產成本-a產品 -b產品 貸：原材料-a材料 -b材料 -c材料。借方生產成本a產品的金額我們是這樣算的：=本月a產品銷售額/本月總銷售*本月材料出庫總額。b產品也同樣的算法，請問這是屬于啥成本計算方法
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2018-07-21
ABC會計師事務所接受委托對A股份有限公司20X1年度財務報表進行審計。注冊會計師于20X2年3月18日完成了外勤審計工作，按審計業(yè)務約定書的要求，應于20X2年3月28日提交審計報告。A公司20X1年度審計前的利潤總額為120萬元。注冊會計師確定的財務報表層次的重要性水平為10萬元。現假定存在以下幾種情況： （1）注冊會計師得知A公司20X1年涉及的M公司起訴A公司侵權案于20X2年3月20日判決，A公司敗訴，應向原告賠償45萬元，A公司對判決結果沒有提出異議，并在財務報表附注5中進行了披露。注冊會計師在3月26日完成了對該事項的審計工作，提請A公司調整20X1年財務?（2）A公司在20X1年11月購入一臺設備，當月投入使用，20X1年未提取折舊。該設備原始價值為50萬元，月折舊率為1.5%。 要 求： （1）假定上述二種情形是相互獨立的，請分別針對上述每種情況，說明注冊會計師應當發(fā)表何種審計意見類型，并簡要說明理由。 （2）針對每種情形，若CPA認為需要調整財務報表（包括披露），但A公司不接受CPA的調整意見，請代CPA寫出審計報告的“導致發(fā)表XX意見的事項”段（若有）和“審計
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2020-06-19