增值稅專(zhuān)用發(fā)票怎么處理

于小規(guī)模納稅人增值稅簡(jiǎn)易征收,不存在抵扣問(wèn)題,所以取得的專(zhuān)票當(dāng)做普通發(fā)票使用就可以,只能全部做為成本費(fèi)用,不能進(jìn)行抵扣增值稅額.

滯留票一般也沒(méi)啥了,2020年3月取消的自2017年以后開(kāi)具發(fā)票360天的認(rèn)證期限制.政策依據(jù):《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于取消增值稅扣稅憑證認(rèn)證確認(rèn)期限等增值稅征管問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第45號(hào))第一條、第八條規(guī)定,2020年3月1日后,增值稅一般納稅人取得的2016年12月31日及以前開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票,超過(guò)認(rèn)證確認(rèn)等期限,但符合相關(guān)條件的,仍可按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第50號(hào),國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第36號(hào)、2018年第31號(hào)修改)、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于未按期申報(bào)抵扣增值稅扣稅憑證有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第78號(hào),國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第31號(hào)修改)規(guī)定,繼續(xù)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額.

增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具的范圍具體是什么?

增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具范圍具體包括:

一般納稅人銷(xiāo)售貨物,包括視同銷(xiāo)售貨物在內(nèi);應(yīng)稅勞務(wù);根據(jù)增值稅細(xì)則規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收增值稅的非應(yīng)稅勞務(wù),必須向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票.

不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的情形包括:向消費(fèi)者銷(xiāo)售應(yīng)稅項(xiàng)目;銷(xiāo)售免稅項(xiàng)目;銷(xiāo)售報(bào)關(guān)出口的貨物,在境外銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù);將貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目;將貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi);提供非應(yīng)稅勞務(wù)(應(yīng)當(dāng)征收增值稅的除外)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn);提供非應(yīng)稅勞務(wù)(應(yīng)當(dāng)征收增值稅的除外)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn);向小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅項(xiàng)目,可以不開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票.

2000年1月1日開(kāi)始,對(duì)于商業(yè)企業(yè)零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專(zhuān)用部分)及化妝品等消費(fèi)品不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票.對(duì)于工商企業(yè)銷(xiāo)售的機(jī)械、機(jī)車(chē)、汽車(chē)、輪船、鍋爐等大型機(jī)械電子設(shè)備,當(dāng)購(gòu)貨方索取增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí),銷(xiāo)貨方是可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票.

綜上所述,除了不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的情況以外,都可以開(kāi)具相應(yīng)專(zhuān)票.

增值稅專(zhuān)用發(fā)票怎么處理?綜合以上內(nèi)容所述,其實(shí)按照小編老師講解的資料,小規(guī)模納稅人企業(yè)收到了增值稅專(zhuān)用發(fā)票只能按照增值稅普票來(lái)入賬處理的,但是一般納稅人企業(yè)收到增值稅專(zhuān)票后是可以申請(qǐng)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的.更多相關(guān)的賬務(wù)處理資料都可以來(lái)這里進(jìn)行查詢(xún),這里很多會(huì)計(jì)知識(shí)都是免費(fèi)的.