小規(guī)模納稅人代開普票賬務處理

小規(guī)模納稅人可以找國稅代開普票.但一般自行開票即可,沒有必要去國稅代開.到國稅代開的是增值稅專用發(fā)票.

小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票,按票面金額做銷售收入,按票面稅額計入應交稅費-應交增值稅科目.而小規(guī)模納稅人取得的增值稅專用發(fā)票(增值稅管理辦法規(guī)定小規(guī)模納稅人和個人不得索取增值稅專用發(fā)票),首先要通過認證,再做進項稅額轉(zhuǎn)出計入所購貨物的成本(小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅額),按票面金額計入所購貨物的成本.

小規(guī)模企業(yè)開具普票的注意事項

一、利用防偽稅控系統(tǒng)

開具普通發(fā)票的一窗式票表比對內(nèi)容

用防偽稅控報稅系統(tǒng)采集的普通發(fā)票金額、稅額匯總數(shù)與《增值稅納稅申報表附列資料(表一)》中第3、10、16欄"小計"項合計的銷售額、稅額數(shù)據(jù)比對,二者的邏輯關(guān)系必須相等.

二、利用稅控收款機

開具普通發(fā)票的一窗式票表比對內(nèi)容

(一)一般納稅人

1.申報表不含稅銷售額還原為含稅銷售額

(1)《增值稅納稅申報表附列資料(表一)》中第3欄"17%稅率"的"銷售額"乘以(1+17%),還原為含稅銷售額;

(2)將《增值稅納稅申報表附列資料(表一)》中第3欄"13%稅率"的"銷售額"乘以(1+13%),還原為含稅銷售額;

(3)將《增值稅納稅申報表附列資料(表一)》中第3欄"應稅勞務"的"銷售額"乘以(1+17%),還原為含稅銷售額;

(4)將《增值稅納稅申報表附列資料(表一)》中第10欄"6%征收率"的"銷售額"乘以(1+6%),還原為含稅銷售額.

小規(guī)模納稅人代開普票賬務處理,綜合以上所述,小編老師相信大家應該都已經(jīng)知道了小規(guī)模納稅人是不需要找稅務局代開普票的,代開的一般是增值稅專用發(fā)票,所以關(guān)于打開普票的賬務處理就不需要啦.不過在開具普票時需要注意哪些事項,小編老師也已經(jīng)介紹了,還有什么問題都可以來會計學堂網(wǎng)進行詢問.