Gn 追問

2024-04-19 16:38

應(yīng)收及預(yù)付款項壞賬損失，存貨損失和生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失

宋生老師 解答

2024-04-19 16:40

你好，
跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)第1行至第6行、第8行填報總機(jī)構(gòu)情況，第7行填報各分支機(jī)構(gòu)匯總后情況。
1.第1行“一、清單申報資產(chǎn)損失”：填報以清單申報的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報扣除的資產(chǎn)損失的賬載金額、資產(chǎn)處置收入、賠償收入、資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)、資產(chǎn)損失的稅收金額以及納稅調(diào)整金額。本行金額等于第2行至第8行的合計金額。
2.第2行至第8行，分別填報相應(yīng)清單申報資產(chǎn)損失類型的會計處理、稅收規(guī)定及納稅調(diào)整情況。
3.第9行“二、專項申報資產(chǎn)損失”：填報以專項申報的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報扣除的資產(chǎn)損失的賬載金額、資產(chǎn)處置收入、賠償收入、資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)、資產(chǎn)損失的稅收金額以及納稅調(diào)整金額。本行金額等于第10行至第13行的合計金額。
4.第10行“（一）貨幣資產(chǎn)損失”：填報企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的貨幣資產(chǎn)損失（包括現(xiàn)金損失、銀行存款損失和應(yīng)收及預(yù)付款項損失等）的賬載金額、資產(chǎn)處置收入、賠償收入、資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)、貨幣資產(chǎn)損失的稅收金額以及納稅調(diào)整金額。
5.第11行“（二）非貨幣資產(chǎn)損失”：填報應(yīng)進(jìn)行專項申報扣除的非貨幣資產(chǎn)損失的賬載金額、資產(chǎn)處置收入、賠償收入、資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)、非貨幣資產(chǎn)損失的稅收金額以及納稅調(diào)整金額。
6.第12行“（三）投資損失”：填報應(yīng)進(jìn)行專項申報扣除的投資損失的賬載金額、資產(chǎn)處置收入、賠償收入、資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)、投資損失的稅收金額以及納稅調(diào)整金額。
7.第13行“（四）其他”：填報應(yīng)進(jìn)行專項申報扣除的其他資產(chǎn)損失的賬載金額、資產(chǎn)處置收入、賠償收入、資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)、其他資產(chǎn)損失的稅收金額以及納稅調(diào)整金額。
8.第14行“合計”行次：填報第1+9行的合計金額。
（二）列次填報
1.第1列“資產(chǎn)損失的賬載金額”：填報納稅人會計核算計入當(dāng)期損益的資產(chǎn)損失金額。
2.第2列“資產(chǎn)處置收入”：填報納稅人處置發(fā)生損失的資產(chǎn)可收回的殘值或處置收益。
3.第3列“賠償收入”：填報納稅人發(fā)生的資產(chǎn)損失，取得的相關(guān)責(zé)任人、保險公司賠償?shù)慕痤~。
4.第4列“資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)”：填報按稅收規(guī)定計算的發(fā)生損失時資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，含損失資產(chǎn)涉及的不得抵扣增值稅進(jìn)項稅額。
5.第5列“資產(chǎn)損失的稅收金額”：填報按稅收規(guī)定允許當(dāng)期稅前扣除的資產(chǎn)損失金額，為第4-2-3列的余額。
6.第6列“納稅調(diào)整金額”：填報第1-5列的余額。

Gn 追問

2024-04-19 16:46

老師，應(yīng)收及預(yù)付款項壞賬損失是填壞賬準(zhǔn)備貸方發(fā)生額？如果是負(fù)的沖回的怎么辦？

Gn 追問

2024-04-19 16:47

存貨損失是填錯過跌價準(zhǔn)備貸方發(fā)生額？

Gn 追問

2024-04-19 16:48

生產(chǎn)性生物資產(chǎn)也是填消耗性生物資產(chǎn)跌價準(zhǔn)備貸方發(fā)生額？跟正負(fù)有關(guān)系嗎？

宋生老師 解答

2024-04-19 16:51

你好，如果是沖回填負(fù)數(shù)。其實是看差額，就是你實際確認(rèn)壞賬的金額
損失也是一樣，要填實際發(fā)生的損失。你計提的是填入賬載金額。實際發(fā)生的，填入稅收金額

Gn 追問

2024-04-19 16:54

可是老師，他會提示什么不到一年那一行和三年以上那一行必須小于等于填的這個負(fù)數(shù)，

宋生老師 解答

2024-04-19 16:56

你好，你截圖來看一下。

Gn 追問

2024-04-19 16:58

老師，就是大寫的二那一欄，必須大于等于框起來這兩欄加起來的數(shù)。但因為要填負(fù)數(shù)，他就沒辦法滿足

宋生老師 解答

2024-04-19 17:02

你好，你是因為什么原因要負(fù)數(shù)？收回了是嗎？

Gn 追問

2024-04-19 17:03

是賬上就顯示是負(fù)數(shù)，應(yīng)該是沖回了，之前也不是我做的，我也不是很清楚具體情況

宋生老師 解答

2024-04-19 17:06

你好！這樣的話，老師也沒辦法確定該怎么做了。
沖回其實沒關(guān)系，按沖回后的填壞賬的賬載金額

Gn 追問

2024-04-19 17:08

好的，謝謝老師！還有兩個問題，存貨損失是填存貨跌價準(zhǔn)備貸方發(fā)生額？生產(chǎn)性生物資產(chǎn)也是填消耗性生物資產(chǎn)跌價準(zhǔn)備貸方發(fā)生額？跟正負(fù)有關(guān)系嗎？

宋生老師 解答

2024-04-19 17:11

你好，是貸方，但是是貸方正數(shù)

Gn 追問

2024-04-19 17:13

好的，負(fù)數(shù)怎么解決老師？

宋生老師 解答

2024-04-19 17:14

你好！貸方負(fù)數(shù)是借方正數(shù)，看是什么業(yè)務(wù)導(dǎo)致

Gn 追問

2024-04-19 17:20

查不出來，愁死了

宋生老師 解答

2024-04-19 17:21

你好，是這樣，如果你覺得很麻煩的話，反正這些又很難稅前扣除，你就不如直接填到納稅調(diào)整明細(xì)表里面其他項去。

Gn 追問

2024-04-19 17:27

好的，這會有什么影響嗎？就是到時候查出來不好之類的

宋生老師 解答

2024-04-19 17:51

你好！沒事的。最終不影響所得稅，稅務(wù)局一般不會說什么