jojo 追問

2018-04-02 20:44

老師，我的整個分錄是結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅借:應(yīng)交稅費(fèi)3000元

江老師 解答

2018-04-02 20:49

上述的數(shù)據(jù)全部改成3000元，就是本期留抵稅額3000元

jojo 追問

2018-04-02 20:55

老師，我的分錄結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅2000  貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額2000；結(jié)轉(zhuǎn)銷項時借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項稅額1000  貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

江老師 解答

2018-04-02 21:00

進(jìn)項是2000元，銷售是1000元，不考慮期初留抵增值 稅稅額的情況下，本月增值 稅留抵稅額昌1000元 
 
分錄是： 
 一、 
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅） 2000 
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）2000 
二、借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅2000 
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅）2000 
三、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 1000 
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅）1000 
四、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅）1000 
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅1000 
這時應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值 稅的借方余額是1000元，表明本月期末增值 稅留抵稅額是1000元

jojo 追問

2018-04-02 21:41

老師，如果上月有增值 稅留抵稅額又怎樣處理呀？ 
老師，請問什么情況下才要結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的？

江老師 解答

2018-04-02 21:48

上月有增值 稅留抵，也是這樣處理，因?yàn)樯显碌牧舻侄愵~已在應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅的借方余額中 
不能抵扣的進(jìn)項稅，抵扣了，就是需要做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出，或者是開具了紅字發(fā)票，需要做進(jìn)稅轉(zhuǎn)出處理