帳務每月結轉未交增值稅，年底統(tǒng)一結轉銷項稅額和進項稅額，最后借應交稅費-未交增值稅貸方應交稅費-增值稅-轉出未交增值稅，有留抵。發(fā)現上半年銷項大于進項，結轉應交未交增值稅：借應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅，貸應交稅費-未交增值稅，到年底這個借方“應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅”金額+年底“應交稅費-未交增值稅”金額等于申報表中期末可留抵稅額。我想問的是之前銷項大于進項時結轉未交增值稅“應交稅費-增值稅-轉出未交增值稅”的金額這么處理?

答： 上半年銷項大進項，月底結轉未交增值稅，下月繳納。2個分錄后借應交稅費-增值稅-轉出未交增值稅有余額。下半年進項大于銷項。年底結轉全年進項和銷項稅額并把差額轉入應交稅費-未交增值稅。這2個金額之和等于期末可留抵金額，

老師：關于期末留底增值稅遞減稅款的處理,1、若增值稅欠稅稅額大于期末留底稅額，按期末留底稅額紅字借記“應交稅費--應交增值稅（進項稅額）”貸記：“應交稅費--未交增值稅”2、若增值稅欠稅稅額小于期末留底稅額，按增值稅欠稅額紅字借記：“應交稅費--應交增值稅（進項稅額）”貸記：“應交稅費--未交增值稅”，這兩項的“貸方”需要也用紅字嗎？

答： 是的

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

月底增值稅要結轉嗎？ 結轉分錄： 1、結轉進項稅額： 借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅） 貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 2、結轉銷項稅額： 借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 貸：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅） 3、結轉應繳納增值稅（即進、銷差額）： 借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅） 貸：應交稅費—未交增值稅 4、實際交納時 借：應交稅費—未交增值稅 貸：銀行存款 。 如果進項有留底呢？

答： 有應納稅額的情況下 月底結轉 借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅） 貸：應交稅費—未交增值稅 月初實際交納時 借：應交稅費—未交增值稅 貸：銀行存款 有留底不用做上面的分錄