4. 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，運(yùn)用的企業(yè)所得稅稅率為2 5%,2016年度取得銷售收入8800萬元，銷售成本為5000萬元，會(huì)計(jì)利潤為845萬元，2016年度，甲企業(yè)其他相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下: ()在管理費(fèi)用中，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)140萬元，新產(chǎn)品的研究開發(fā)費(fèi)用280萬元。(2)在銷售費(fèi)用中，發(fā)生廣告費(fèi)700萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)|40萬元。(3)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用900萬元，其中支付給與其有業(yè)務(wù)往來的容戶全年借款利息700萬元，年利率為7%,金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款年利率為6%。(4)營業(yè)外支出中，列支通過減災(zāi)委員會(huì)向漕受自然災(zāi)害的地區(qū)的捐款50萬元，支付給客戶的違約金I0萬元。(5)已在成本費(fèi)用中列支實(shí)發(fā)工資總額500萬元，并實(shí)際列支職工福利費(fèi)105萬元，上激工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬元并取得工會(huì)經(jīng)費(fèi)專用撥激款收振，職工教育經(jīng)費(fèi)支出20萬元。要求:求甲企業(yè)2016年度的應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納企業(yè)所得悅額。

答： （1）業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1：140×60%=84(萬元) 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額2： 8800×0.5%=44（萬元） 業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額為：140-44=96（萬元）。 （2）新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額為：280×50%=140（萬元）。 （3）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額：8800×15%=1320（萬元） 實(shí)際發(fā)生額為：700%2B140=840（萬元）840<8800×15%，可據(jù)實(shí)扣除，無需調(diào)整應(yīng)納稅所得額。 （4）借款金額為：700/7%=1000（萬元） 借款利息的扣除限額為：1000×6%=600（萬元） 財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額為：700-700/7%×6%=100（萬元）。 （5）支付給客戶的違約金10萬元，準(zhǔn)予在稅前扣除，不需要進(jìn)行納稅調(diào)整。 公益性捐贈(zèng)的稅前限額：845×12%=101.4（萬元） 實(shí)際捐贈(zèng)支出50萬元沒有超過扣除限額，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。 （6）職工福利費(fèi)的扣除限額=500×14%=70（萬元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=105-70=35（萬元）； 工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額：500×2%=10（萬元），實(shí)際扣除額為10萬元，可以全部扣除，無需調(diào)整； 職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額：500×2.5%=12.5（萬元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額：20-12.5=7.5（萬元）。 （7）該企業(yè)2012年度應(yīng)納稅所得額為： 845%2B96-140%2B100%2B35%2B7.5=943.5（萬元）。

教育行業(yè)一般納稅人增值稅稅負(fù)率一般在多少合適，企業(yè)所得稅稅負(fù)率多少合適

答： 你好，這個(gè)就需要看你當(dāng)?shù)囟惥謱@個(gè)行業(yè)參考稅負(fù)率水平是多少的

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

甲制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年度取得銷售收入8800萬元，銷售成本為5000萬元，會(huì)計(jì)利潤為845萬元。2022年甲企業(yè)其他相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：（1）在管理費(fèi)用中，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)140萬元，新產(chǎn)品的研究開發(fā)費(fèi)用280萬元（未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益）。 （2）在銷售費(fèi)用中，發(fā)生廣告費(fèi)700萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)140萬元。（3）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用900萬元，其中支付給與其有業(yè)務(wù)往來的客戶（非關(guān)聯(lián)方）全年借款利息700萬元，年利率為7%，金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率為6%。（4）營業(yè)外支出中，列支通過減災(zāi)委員會(huì)向遭受自然災(zāi)害的地區(qū)的捐款50萬元，支付給客戶的違約金10萬元。（5）已在成本費(fèi)用中列支實(shí)發(fā)工資總額500萬元，并實(shí)際列支職工福利費(fèi)105萬元，上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬元并取得“工會(huì)經(jīng)費(fèi)專用撥繳款收據(jù)”，職工教育經(jīng)費(fèi)支出20萬元。要求：計(jì)算甲企業(yè)2022年度的應(yīng)納稅所得額____萬元。

答： 同學(xué)稍等正在為你編輯中