甲制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年度取得銷售收入8800萬(wàn)元，銷售成本為5000萬(wàn)元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)為845萬(wàn)元。2022年甲企業(yè)其他相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：（1）在管理費(fèi)用中，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)140萬(wàn)元，新產(chǎn)品的研究開發(fā)費(fèi)用280萬(wàn)元（未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益）。（2）在銷售費(fèi)用中，發(fā)生廣告費(fèi)700萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)140萬(wàn)元。（3）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用900萬(wàn)元，其中支付給與其有業(yè)務(wù)往來(lái)的客戶（非關(guān)聯(lián)方）全年借款利息700萬(wàn)元，年利率為7%，金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率為6%。（4）營(yíng)業(yè)外支出中，列支通過減災(zāi)委員會(huì)向遭受自然災(zāi)害的地區(qū)的捐款50萬(wàn)元，支付給客戶的違約金10萬(wàn)元。（5）已在成本費(fèi)用中列支實(shí)發(fā)工資總額500萬(wàn)元，并實(shí)際列支職工福利費(fèi)105萬(wàn)元，上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元并取得“工會(huì)經(jīng)費(fèi)專用撥繳款收據(jù)”，職工教育經(jīng)費(fèi)支出20萬(wàn)元。要求：計(jì)算甲企業(yè)2022年度的應(yīng)納稅所得額____萬(wàn)元。

大偉老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2023-05-14 18:00

同學(xué)稍等正在為你編輯中

大偉老師解答

2023-05-14 18:06

招待費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)8800*5/1000=44<140*60%
可以扣除44，調(diào)增96

大偉老師解答

2023-05-14 18:14

研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，調(diào)減280
廣宣費(fèi)8800*15%=1320>840不調(diào)整
借款利息，調(diào)增100

大偉老師解答

2023-05-14 18:17

福利費(fèi)500*14%=70，調(diào)增35
教育經(jīng)費(fèi)500*2%=10，不調(diào)
教育經(jīng)費(fèi)500*8%=40，不調(diào)

大偉老師解答

2023-05-14 19:18

捐贈(zèng)扣除限額=845*12%=101.2，不調(diào)

大偉老師解答

2023-05-14 19:22

綜合上述計(jì)算應(yīng)納稅所得額=845+96-280+100+35=796

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當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=（1.15-0.15）÷（1-9%）×9%+0.15×9% 問

同學(xué)，你好因?yàn)檫@個(gè)是農(nóng)產(chǎn)品，只要是農(nóng)產(chǎn)品就要這么算，這個(gè)是特殊算法答
請(qǐng)問老師，股東實(shí)收資本的轉(zhuǎn)入沒有備注“投資款”，問

你好可以的，可以做的答
老師您好銀行出保函要存保函金額到一個(gè)賬戶擔(dān) 問

是的，萬(wàn)一有問題擔(dān)保公司自己出錢賠償?shù)?/span> 答
個(gè)人注冊(cè)了個(gè)體工商戶，然后又以個(gè)人的名義承接業(yè) 問

你好，可以代開。這個(gè)是2個(gè)主體。可以各自做各自的業(yè)務(wù) 答
想問下老師關(guān)于購(gòu)入固定資產(chǎn)一次性計(jì)入成本費(fèi)用問

借：管理費(fèi)用等貸：銀行存款不通過固定資產(chǎn)核算答

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