;)
你好請問供暖企業(yè)居民暖費和非居民暖費計算進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出是按每月開具增值稅發(fā)票額算進(jìn)項轉(zhuǎn)出比例嗎？
果敢的芹菜
于2023-12-05 15:22 發(fā)布 ??1421次瀏覽
- 送心意
王超老師
職稱： 注冊會計師,中級會計師
2023-12-05 15:23
你好
供暖企業(yè)的居民和非居民暖費收入都需要計算進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，但具體的計算方式可能因地區(qū)和政策的不同而有所差異。
一般來說，如果適用一般計稅方法，居民供熱收入（含稅）應(yīng)按照當(dāng)期銷售額和適用稅率計算銷項稅額，同時根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于分?jǐn)偛坏玫挚圻M(jìn)項稅額時免稅項目銷售額如何確定問題的批復(fù)》（國稅函[1997]529號）規(guī)定，計算不得抵扣的進(jìn)項稅額。
在計算不得抵扣的進(jìn)項稅額時，可以按照以下公式進(jìn)行計算：不得抵扣的進(jìn)項稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項稅額×（當(dāng)期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額）/當(dāng)期全部銷售額。
對于非居民供熱收入，由于其不屬于免稅項目，因此不需要按照免稅項目銷售額來確定不得抵扣的進(jìn)項稅額。
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你好
供暖企業(yè)的居民和非居民暖費收入都需要計算進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，但具體的計算方式可能因地區(qū)和政策的不同而有所差異。
一般來說，如果適用一般計稅方法，居民供熱收入（含稅）應(yīng)按照當(dāng)期銷售額和適用稅率計算銷項稅額，同時根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于分?jǐn)偛坏玫挚圻M(jìn)項稅額時免稅項目銷售額如何確定問題的批復(fù)》（國稅函[1997]529號）規(guī)定，計算不得抵扣的進(jìn)項稅額。
在計算不得抵扣的進(jìn)項稅額時，可以按照以下公式進(jìn)行計算：不得抵扣的進(jìn)項稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項稅額×（當(dāng)期簡易計稅方法計稅項目銷售額%2B免征增值稅項目銷售額）/當(dāng)期全部銷售額。
對于非居民供熱收入，由于其不屬于免稅項目，因此不需要按照免稅項目銷售額來確定不得抵扣的進(jìn)項稅額。
2023-12-05 15:23:55
您好
就是收到紅字發(fā)票申報的時候要填附表二 把紅字發(fā)票上的稅額轉(zhuǎn)出
2019-12-02 09:15:50
一、增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票（以下簡稱“專用發(fā)票”）后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票的，按以下方法處理：
?。ㄒ唬┵徺I方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)（以下簡稱“新系統(tǒng)”）中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡稱《信息表》，詳見附件），在填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。
購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。
銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。
?。ǘ┲鞴芏悇?wù)機關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動校驗通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。
（三）銷售方憑稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項負(fù)數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)。
（四）納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機關(guān)對《信息表》內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)校驗。
二、稅務(wù)機關(guān)為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票，需要開具紅字專用發(fā)票的，按照一般納稅人開具紅字專用發(fā)票的方法處理。
三、納稅人需要開具紅字增值稅普通發(fā)票的，可以在所對應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票金額范圍內(nèi)開具多份紅字發(fā)票。紅字機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票需與原藍(lán)字機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票一一對應(yīng)。
2019-02-22 10:17:00
借銷售費用招待費 貸應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進(jìn)項轉(zhuǎn)出
2016-01-13 10:36:58
你好！你如果是一般納稅人就要。小規(guī)模不用
2017-07-25 15:28:33
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