1. 東盛機(jī)械廠為增值稅一般納稅人。2019 年 4 月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)進(jìn) A 材料用于應(yīng)稅項(xiàng)目，稅控發(fā)票注明價(jià)款 800 000 元，增值稅稅額 104 000 元（2）購(gòu)進(jìn) B 材料用于應(yīng)稅項(xiàng)目，稅控發(fā)票注明價(jià)款 300 000 元，增值稅稅額 39 000 元（3）從國(guó)外購(gòu)進(jìn)隔離工作服用于應(yīng)稅項(xiàng)目，關(guān)稅完稅價(jià)格 1 000 000 元，取得了海關(guān)開具的增值稅專用繳款書，關(guān)稅率 20%。加工費(fèi)，取得了稅務(wù)代開的增值稅發(fā)票。（5）銷售車床 20 臺(tái)，取得不含稅收入 4 000 000 元。（6）將 1 臺(tái)自產(chǎn)的專用車床作為投資給 A 公司，成本 300 000 元，本企業(yè)和其他企業(yè)均無(wú)同類車床。（7）銷售積壓不用的原材料，取得含稅收入 11 300 元。（8）將與（5）銷售的同樣車床2臺(tái)與鞍山鋼鐵公司的鋼材交換，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款 400 000 元，增值稅稅額 52 000 元。要求：（1）計(jì)算當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額。（2）計(jì)算當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。（3）計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納的增值稅稅額（假設(shè)防偽稅控發(fā)票均經(jīng)認(rèn)證）

答： （1）當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額計(jì)算如下： 銷售車床的銷項(xiàng)稅額為：4000000元×13%＝520000元 銷售積壓不用的原材料的銷項(xiàng)稅額為：11300元÷（1%2B13%）×13%＝1300元 專用車床投資給A公司的銷項(xiàng)稅額為：300000×（1%2B10%）×13%＝42900元 交換車床的銷項(xiàng)稅額為：400000×13%＝52000元 當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額總計(jì)為：520000%2B1300%2B42900%2B52000＝1022956元 （2）當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算如下： 購(gòu)買A材料的進(jìn)項(xiàng)稅額為：104000元 購(gòu)買B材料的進(jìn)項(xiàng)稅額為：39000元 從國(guó)外購(gòu)進(jìn)隔離工作服的進(jìn)項(xiàng)稅額為：1200×（1-20%）×13%＝ 加工費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額為：858.74×（1%2B6%）×6%＝52.74元 當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額總計(jì)為：104000%2B39000%2B1200×（1-20%）×13%%2B52.74＝ （3）當(dāng)期應(yīng)納的增值稅稅額計(jì)算如下： 當(dāng)期應(yīng)納的增值稅稅額為：1387956-{104000%2B39000%2B1200×（1-20%）×13%%2B52.74}＝

東盛機(jī)械廠為增值稅一般納稅人。2019 年 4 月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)進(jìn) A 材料用于應(yīng)稅項(xiàng)目，稅控發(fā)票注明價(jià)款 800 000 元，增值稅稅額 104 000 元（2）購(gòu)進(jìn) B 材料用于應(yīng)稅項(xiàng)目，稅控發(fā)票注明價(jià)款 300 000 元，增值稅稅額 39 000 元（3）從國(guó)外購(gòu)進(jìn)隔離工作服用于應(yīng)稅項(xiàng)目，關(guān)稅完稅價(jià)格 1 000 000 元，取得了海關(guān)開具的增值稅專用繳款書，關(guān)稅率 20%。加工費(fèi)，取得了稅務(wù)代開的增值稅發(fā)票。（5）銷售車床 20 臺(tái)，取得不含稅收入 4 000 000 元。（6）將 1 臺(tái)自產(chǎn)的專用車床作為投資給 A 公司，成本 300 000 元，本企業(yè)和其他企業(yè)均無(wú)同類車床。（7）銷售積壓不用的原材料，取得含稅收入 11 300 元。（8）將與（5）銷售的同樣車床2臺(tái)與鞍山鋼鐵公司的鋼材交換，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款 400 000 元，增值稅稅額 52 000 元。要求：（1）計(jì)算當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額。（2）計(jì)算當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

答： 同學(xué)你好，我來(lái)給你解答。請(qǐng)稍等

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

1.某化妝品有限公司為增值稅一般納稅人2022年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)從國(guó)外進(jìn)口一批化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格90萬(wàn)元，關(guān)稅稅率10%;(2)銷售自產(chǎn)成套化妝品，取得含增值稅價(jià)款226萬(wàn)元，另收取包裝物押金1.13萬(wàn)元。，(3)以成本為3萬(wàn)元的原材料委托某縣A企業(yè)加工化妝品，取得專用發(fā)票上注明的加工費(fèi)2萬(wàn)元、輔助材料5000元，受托方按規(guī)定代收代繳了稅金;(高檔化妝品適用增值稅稅率13%，消費(fèi)稅稅率15%)。要求:根據(jù)上述資料，計(jì)算回答下列問(wèn)題。(1)計(jì)算進(jìn)口高檔化妝品應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅;(2)計(jì)算銷售自產(chǎn)成套化妝品應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅;(3)計(jì)算A企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅;(4)計(jì)算當(dāng)月應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅;

答： (1)計(jì)算進(jìn)口高檔化妝品應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅; 關(guān)稅完稅價(jià)格為90萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為10%，則關(guān)稅金額為： 90萬(wàn)元 * 10% = 9萬(wàn)元 進(jìn)口高檔化妝品的組成計(jì)稅價(jià)格為： 90萬(wàn)元 %2B 9萬(wàn)元 = 99萬(wàn)元 高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%，則應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為： 99 times 15% = 14.8599×15%=14.85萬(wàn)元 進(jìn)口高檔化妝品應(yīng)繳納的增值稅為： 99 times 13% = 12.8799×13%=12.87萬(wàn)元 因此，進(jìn)口高檔化妝品應(yīng)繳納的增值稅為12.87萬(wàn)元，消費(fèi)稅為14.85萬(wàn)元。 (2)計(jì)算銷售自產(chǎn)成套化妝品應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅; 銷售自產(chǎn)成套化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為： (226%2B1.13)/(1%2B13%) times 15% = 30.75(226%2B1.13)/(1%2B13%)×15%=30.75萬(wàn)元 因此，銷售自產(chǎn)成套化妝品應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅為30.75萬(wàn)元。 (3)計(jì)算A企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅; 根據(jù)題目信息，A企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為： ((3%2B2%2B0.5)/(1-15%)-3) times 15% = 0.5((3%2B2%2B0.5)/(1?15%)?3)×15%=0.5萬(wàn)元 因此，A企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為0.5萬(wàn)元。 (4)計(jì)算當(dāng)月應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅; 進(jìn)口高檔化妝品的增值稅為： 90 times (1%2B10%) times 13% = 12.8790×(1%2B10%)×13%=12.87萬(wàn)元 銷售自產(chǎn)成套化妝品的增值稅為： (226%2B1.13)/(1%2B13%) times 13% = 26.78(226%2B1.13)/(1%2B13%)×13%=26.78萬(wàn)元 因此，當(dāng)月應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅為： 87 %2B 26.78 = 39.65萬(wàn)元