1.某化妝品有限公司為增值稅一般納稅人2022年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)從國(guó)外進(jìn)口一批化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格90萬(wàn)元，關(guān)稅稅率10%;(2)銷(xiāo)售自產(chǎn)成套化妝品，取得含增值稅價(jià)款226萬(wàn)元，另收取包裝物押金1.13萬(wàn)元。，(3)以成本為3萬(wàn)元的原材料委托某縣A企業(yè)加工化妝品，取得專(zhuān)用發(fā)票上注明的加工費(fèi)2萬(wàn)元、輔助材料5000元，受托方按規(guī)定代收代繳了稅金;(高檔化妝品適用增值稅稅率13%，消費(fèi)稅稅率15%)。要求:根據(jù)上述資料，計(jì)算回答下列問(wèn)題。(1)計(jì)算進(jìn)口高檔化妝品應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅;(2)計(jì)算銷(xiāo)售自產(chǎn)成套化妝品應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅;(3)計(jì)算A企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅;(4)計(jì)算當(dāng)月應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅;

答： (1)計(jì)算進(jìn)口高檔化妝品應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅; 關(guān)稅完稅價(jià)格為90萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為10%，則關(guān)稅金額為： 90萬(wàn)元 * 10% = 9萬(wàn)元 進(jìn)口高檔化妝品的組成計(jì)稅價(jià)格為： 90萬(wàn)元 %2B 9萬(wàn)元 = 99萬(wàn)元 高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%，則應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為： 99 times 15% = 14.8599×15%=14.85萬(wàn)元 進(jìn)口高檔化妝品應(yīng)繳納的增值稅為： 99 times 13% = 12.8799×13%=12.87萬(wàn)元 因此，進(jìn)口高檔化妝品應(yīng)繳納的增值稅為12.87萬(wàn)元，消費(fèi)稅為14.85萬(wàn)元。 (2)計(jì)算銷(xiāo)售自產(chǎn)成套化妝品應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅; 銷(xiāo)售自產(chǎn)成套化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為： (226%2B1.13)/(1%2B13%) times 15% = 30.75(226%2B1.13)/(1%2B13%)×15%=30.75萬(wàn)元 因此，銷(xiāo)售自產(chǎn)成套化妝品應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅為30.75萬(wàn)元。 (3)計(jì)算A企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅; 根據(jù)題目信息，A企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為： ((3%2B2%2B0.5)/(1-15%)-3) times 15% = 0.5((3%2B2%2B0.5)/(1?15%)?3)×15%=0.5萬(wàn)元 因此，A企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為0.5萬(wàn)元。 (4)計(jì)算當(dāng)月應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅; 進(jìn)口高檔化妝品的增值稅為： 90 times (1%2B10%) times 13% = 12.8790×(1%2B10%)×13%=12.87萬(wàn)元 銷(xiāo)售自產(chǎn)成套化妝品的增值稅為： (226%2B1.13)/(1%2B13%) times 13% = 26.78(226%2B1.13)/(1%2B13%)×13%=26.78萬(wàn)元 因此，當(dāng)月應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅為： 87 %2B 26.78 = 39.65萬(wàn)元

三、甲化妝品公司為增值稅一般納稅人，主要從事各類(lèi)化妝品的生產(chǎn)、銷(xiāo)售和加工業(yè)務(wù)。2021 年9月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：《進(jìn)口一批高檔香水，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為 425000 元。?2銷(xiāo)售自產(chǎn)? 型高檔美容類(lèi)化收品，取得含增值稅價(jià)款 960500 元，同時(shí)收取包裝費(fèi)28815 元。?2） 受托為乙公司加工 了 型高檔修飾類(lèi)化妝品，乙公司提供原材料成本 85000 元，甲化妝品公司收職含增值稅加工費(fèi) 34578 元。甲化妝品公司無(wú)同類(lèi)高檔修飾類(lèi)化妝品銷(xiāo)售價(jià)格。（）將自產(chǎn) 『 型高檔護(hù)膚類(lèi)化收品分別用于饋贈(zèng)合作單位、廣告投放、贊助電視臺(tái)舉辦的晚會(huì)以及獎(jiǎng)勵(lì)本公司員工。已知：關(guān)稅稅率為 6 ，消費(fèi)稅稅率為 15%，增值稅稅率為 13%5。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

答： 你好請(qǐng)把題目完整發(fā)一下這里

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

4.(計(jì)算題 10.0分)乙公司為增值稅一般納稅人，主要從事高爾夫球具的生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2022年10月有如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù);(1)進(jìn)口一批高爾夫球桿，關(guān)稅完稅價(jià)格為35萬(wàn)元。(2)委托R公司加工一批高爾夫球桿的握把，支付不含增值稅加工費(fèi)40萬(wàn)元，甲公司提供原材料成本140萬(wàn)元，該批握把無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格。(3)將委托加工收回的握把30%直接銷(xiāo)售，收取不含增值稅價(jià)款90萬(wàn)元;另外70%當(dāng)月全部用于生產(chǎn)高爾夫球桿。銷(xiāo)售高爾夫球桿取得含增值稅價(jià)款320萬(wàn)元。已知:高爾夫球及球具的關(guān)稅稅率為20%;消費(fèi)稅稅率為10%。要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(1)計(jì)算業(yè)務(wù)1中乙公司進(jìn)口高爾夫球桿的增值稅和消費(fèi)稅的稅額。(2)計(jì)算業(yè)務(wù)2中R公司受托加工握把應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅稅額。(3)計(jì)算業(yè)務(wù)3中乙公司應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。

答： 1)計(jì)算業(yè)務(wù)1中乙公司進(jìn)口高爾夫球桿的增值稅 35*1.2/（1-10%）*13%=6.07 應(yīng)交消費(fèi)稅35*1.2/（1-10%）*10%=4.67