平 追問

2018-01-16 17:48

老師，外貿(mào)企業(yè)認證的發(fā)票是用作退稅的

朱老師 解答

2018-01-17 08:18

認證過的發(fā)票在“增值稅附表二”，第三大部分，待抵扣進項稅額，第26、27行填列

平 追問

2018-01-17 08:33

老師認證的進項是用作退稅的，我做的分錄是：借：庫存 應(yīng)交稅費（進）貸：應(yīng)付賬款。計算應(yīng)退稅額時，借：其他應(yīng)收款――出口退稅 貸：應(yīng)交稅費――出口退稅，收到時，借：銀存，貸：其他應(yīng)收款――出口退稅。我中間是不是少｝個分錄，進項怎么轉(zhuǎn)出

朱老師 解答

2018-01-17 09:10

@平:外貿(mào)公司出口退稅（增值稅）核算 
外貿(mào)公司出口貨物必須單獨設(shè)賬核算購進金額和進項金額，如購進貨物當時不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫存賬，內(nèi)銷時從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。 
（1）購進出口貨物時，借：庫存出口商品 
                                            應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進項稅金） 
                                            貸：銀行存款（應(yīng)付賬款） 
（2）貨物出口后，根據(jù)征稅率與退稅率的差率，計算征退稅差額及應(yīng)收出口退稅額 
                借：主營業(yè)務(wù)成本（征退稅差額） 
                       應(yīng)收出口退稅 
                       貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進項稅轉(zhuǎn)出） 
                                            —應(yīng)交增值稅（出口退稅） 
（3）收到出口退稅款，借：銀行存款 
                                            貸：應(yīng)收出口退稅