老師我想問一下，我第一季度小規(guī)模按一個(gè)點(diǎn) 來開票的40萬，我開具的是一個(gè)點(diǎn)的發(fā)票，做分錄的話，需要把那兩個(gè)點(diǎn)減免的稅額進(jìn)營業(yè)外收入嗎

答： 不需要的。小規(guī)模納稅人按照1%的稅率開具發(fā)票，那么你的應(yīng)納稅額就是40萬的1%，即4000元。你的分錄應(yīng)該是：借：應(yīng)交增值稅-簡(jiǎn)易計(jì)稅 4000元，貸：主營業(yè)務(wù)收入 40萬。這里并沒有涉及到減免稅額的問題，所以不需要將減免的稅額計(jì)入營業(yè)外收入。

老師，小規(guī)模開具了，三個(gè)點(diǎn)的普票，和一個(gè)點(diǎn)的普票，1季度開超45萬了全額納稅，我是全按一個(gè)點(diǎn)交稅，還是分開我那三個(gè)點(diǎn)的要按3個(gè)點(diǎn)交稅，一個(gè)點(diǎn)按一個(gè)點(diǎn)交稅，

答： 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，小規(guī)模納稅人按增值稅征收管理辦法，增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目稅率為3%，當(dāng)月應(yīng)納稅額不超過4.5萬元時(shí)，小規(guī)模納稅人可以全額繳納；如果超過4.5萬元，則需要分別按照三點(diǎn)的普票和一點(diǎn)的普票稅率交稅。例如，如果開票總金額為50萬元，則需要按照三點(diǎn)的普票稅率1.5萬元加上一點(diǎn)的普票稅率4.5萬元，共計(jì)6萬元的稅金繳納給稅務(wù)機(jī)關(guān)。

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

有個(gè)問題，乙方合同說能給我開30w 的13%發(fā)票，但是現(xiàn)在說只能13%開70%，9%開30%，當(dāng)時(shí)簽合同談好了如果給不了全部的13%發(fā)票，要扣合同款，這個(gè)4個(gè)點(diǎn)的稅差你們?nèi)绾嗡?/p>

答： 你好，那就按不含稅金額相同計(jì)算