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送心意

王雁鳴老師

職稱中級會計師

2017-12-22 16:33

您好,除以(1+11% )是因為,平時購入的農產(chǎn)品發(fā)票金額是含稅金額的,要變換成不含稅金額就要除以(1+11% )。

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相關問題討論
借:原材料,應交稅費貸:銀行存款
2018-02-24 11:28:24
同學你好,也就是說,核定扣除辦法下,所謂的成本、購買單價等都是含增值稅的,所以需要除以(1+扣除率),作價稅分離處理
2021-05-20 20:31:56
①投入產(chǎn)出法 當期農產(chǎn)品耗用數(shù)量=當期銷售貨物數(shù)量×農產(chǎn)品單耗數(shù)量 當期允許抵扣農產(chǎn)品增值稅進項稅額=當期農產(chǎn)品耗用數(shù)量×農產(chǎn)品平均購買單價×扣除率÷(1+扣除率) 【例題·單選題】某公司(增值稅一般納稅人)2015年4月1日~4月30日銷售1000噸巴氏殺菌乳,主營業(yè)務成本為600萬元,企業(yè)農產(chǎn)品耗用率60%,行業(yè)原乳單耗數(shù)量為1.055,原乳平均購買單價為4500元/噸。按照投入產(chǎn)出法,該公司當期允許抵扣的進項稅是( )。 A.78萬元 B.58.5萬元 C.55.22萬元 D.54.62萬元 【答案】D 【解析】1000×1.055×4500/10000×13%÷(1+13%)=54.62(萬元)。 成本法側重于農產(chǎn)品耗用金額的控制,稅務機關依據(jù)納稅人會計核算資料,核定耗用農產(chǎn)品的購進成本占生產(chǎn)成本的比例,納稅人根據(jù)該比例及每月主營業(yè)務成本、農產(chǎn)品進項稅額扣除率計算當期允許抵扣的農產(chǎn)品進項稅額。 參照法是對新辦的納稅人或者納稅人新增產(chǎn)品,稅務機關參照所屬行業(yè)或者其他相同或者相近納稅人的扣除標準進行核定。
2016-05-11 10:02:15
你們是以什么方式核算進項稅的
2019-12-16 22:02:58
我公司購進的農產(chǎn)品實行增值稅進項稅額核定扣除方法,請問在《本期抵扣進項稅額結構明細表》中應填寫哪一欄次?
2017-06-04 09:04:08
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