加菲貓老師 解答

2023-04-18 12:57

1、20000÷250標準條/箱=80元/標準條 適用甲類卷煙 稅率56% 150元/箱
2、16250÷250標準條/箱=65元/標準條 適用乙類卷煙 稅率36% 150元/箱
3、金標阿詩瑪卷煙=36300÷330條=110元/條 甲類卷煙征稅
4、15000÷250標準條/箱=60元/標準條 適用乙類卷煙 稅率36% 150元/箱

加菲貓老師 解答

2023-04-18 12:58

業(yè)務(wù)1
甲類卷煙消費稅=90*2*56%+90*150÷10000=102.15萬元
乙類卷煙消費稅=50*1.625*36%+50*150÷10000=30萬元
業(yè)務(wù)1合計繳納消費稅=102.15+30=132.15萬元

加菲貓老師 解答

2023-04-18 12:59

業(yè)務(wù)2
抵償債務(wù)按照同類卷煙最高價格計算繳納消費稅
按照2萬元/箱*10箱*56%+10*150÷10000=11.35萬元

加菲貓老師 解答

2023-04-18 12:59

業(yè)務(wù)3
新研制的卷煙沒有同類產(chǎn)品銷售價格，就要組價。
組成計稅價格=（36300*（1+10%）+330*0.6元/條）÷（1-56%）=91200元
應(yīng)繳納的消費稅=（91200*56%+330*0.6元/條）÷10000=5.127萬元

加菲貓老師 解答

2023-04-18 12:59

業(yè)務(wù)4
受托方代收代繳消費稅=（30+3+8.51）/（1-30%）*30%=17.79萬元

加菲貓老師 解答

2023-04-18 13:00

業(yè)務(wù)5
委托收回卷煙成本=（30+3+8.51）/（1-30%）÷50箱=1.186元/箱
銷售金額1.5萬元/箱高于收回成本1.186元/箱 要繳納消費稅
同時委托加工繳納的消費稅可以抵扣 抵扣金額=17.79÷50箱*10箱=3.558元
應(yīng)繳納消費稅=10*1.5*36%+10*150÷10000-3.558=1.992萬元

加菲貓老師 解答

2023-04-18 13:00

本月可以抵扣煙絲的消費稅=（353+150-288）*30%=64.5萬元
本月應(yīng)繳納的消費稅=（132.15+11.35+5.127-64.5）+1.992=86.119萬元