6.2019年某企業(yè)境內(nèi)經(jīng)營應(yīng)納稅所得額為800萬元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。假定同年其在A.B兩國設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，所得分別為30萬元、40萬元，適用稅率分別為24%、25%。要求:(1)計算某企業(yè)境內(nèi)所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅;(3分(2)計算A國抵免限額，補(bǔ)繳稅款金額;(3分)(3)計算B國抵免限額，補(bǔ)繳稅款金額;(3分)(4)該企業(yè)匯總時在我國應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。(1分)

答： (1)某企業(yè)境內(nèi)所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=800萬元×25%=200萬元。 (2)A國抵免限額=30萬元×24%=7.2萬元；補(bǔ)繳稅款金額=200萬元-7.2萬元=192.8萬元。 (3)B國抵免限額=40萬元×25%=10萬元；補(bǔ)繳稅款金額=192.8萬元-10萬元=182.8萬元。 (4)該企業(yè)匯總時在我國應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額=800萬元×25%-7.2萬元-10萬元=182.8萬元。 拓展知識：企業(yè)所得稅是指個人和企業(yè)從收入中所扣除的增值稅、營業(yè)稅和收入稅的總稱。一般來說，企業(yè)所得稅對企業(yè)來說是可以適當(dāng)減輕稅負(fù)的，可以幫助企業(yè)減少相應(yīng)的稅收，進(jìn)而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

6.2019年某企業(yè)境內(nèi)經(jīng)營應(yīng)納稅所得額為800萬元,適用企業(yè)所得稅稅率為25%。假定同年其在 A . B 兩國設(shè)有分支機(jī)構(gòu),所得分別為30萬元、40萬元,適用稅率分別為24%、25%要求:(1)計算某企業(yè)境內(nèi)所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅; (2)計算 A 國抵免限額,補(bǔ)繳稅款金額;(3)計算 B 國抵免限額,補(bǔ)繳稅款金額;(4)該企業(yè)匯總時在我國應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。

答： 您好，計算過程如下 1.境內(nèi)所得稅=800*0.25=200 2.抵免限額=30*0.25=7.5 補(bǔ)繳稅款7.5-30*0.24=0.3萬元 3.抵免限額=40*0.25=10不補(bǔ)繳稅率 4.我國應(yīng)繳納所得稅額=200+0.3=200.3

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

"我國境內(nèi)某居民企業(yè)（以下稱該企業(yè)）在A國設(shè)立一分公司（以下稱境外分公司），2019年該企業(yè)境內(nèi)應(yīng)納稅所得額14.29萬元，境外分公司稅后所得10萬元，已在該國繳納企業(yè)所得稅4.29萬元。2020年該企業(yè)境內(nèi)應(yīng)納稅所得額30萬元，境外分公司稅后所得14萬元，已在該國繳納企業(yè)所得稅6萬元。該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率25%，境外分公司適用企業(yè)所得稅稅率30%。要求： （1）計算2019年度匯總納稅時，境外分公司所得抵免限額。（2）計算2020年度匯總納稅時，境外分公司所得的抵免限額。（3）計算2

答： （1）根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第50 條之規(guī)定，企業(yè)境內(nèi)應(yīng)納稅所得額和境外分公司稅后所得可以抵免。其中，境內(nèi)企業(yè)可以在境外分公司的稅后所得中抵免20%的金額，即4萬元；另外，境外分公司稅后所得還可以抵免境內(nèi)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，但不得超過5萬元。 （2）2019年度，境外分公司的稅后所得為10萬元，抵免限額為4萬元+5萬元=9萬元。 （3）2020年度，境外分公司的稅后所得為14萬元，抵免限額為4萬元+5萬元=9萬元。 拓展知識：如果境內(nèi)企業(yè)稅后所得不足以抵免境外分公司的稅后所得，則境內(nèi)企業(yè)可以向其他企業(yè)申請稅后所得抵免。