6.2019年某企業(yè)境內(nèi)經(jīng)營(yíng)應(yīng)納稅所得額為800萬(wàn)元,適用企業(yè)所得稅稅率為25%。假定同年其在A.B兩國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu),所得分別為30萬(wàn)元、40萬(wàn)元,適用稅率分別為24%、25%。要求:(1)計(jì)算某企業(yè)境內(nèi)所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅;(3分(2)計(jì)算A國(guó)抵免限額,補(bǔ)繳稅款金額;(3分)(3)計(jì)算B國(guó)抵免限額,補(bǔ)繳稅款金額;(3分)(4)該企業(yè)匯總時(shí)在我國(guó)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。(1分)
余偉彬
于2023-03-24 19:52 發(fā)布 ??468次瀏覽
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999
職稱(chēng): 注冊(cè)會(huì)計(jì)師
2023-03-24 20:00
(1)某企業(yè)境內(nèi)所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=800萬(wàn)元×25%=200萬(wàn)元。
(2)A國(guó)抵免限額=30萬(wàn)元×24%=7.2萬(wàn)元;補(bǔ)繳稅款金額=200萬(wàn)元-7.2萬(wàn)元=192.8萬(wàn)元。
(3)B國(guó)抵免限額=40萬(wàn)元×25%=10萬(wàn)元;補(bǔ)繳稅款金額=192.8萬(wàn)元-10萬(wàn)元=182.8萬(wàn)元。
(4)該企業(yè)匯總時(shí)在我國(guó)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額=800萬(wàn)元×25%-7.2萬(wàn)元-10萬(wàn)元=182.8萬(wàn)元。
拓展知識(shí):企業(yè)所得稅是指?jìng)€(gè)人和企業(yè)從收入中所扣除的增值稅、營(yíng)業(yè)稅和收入稅的總稱(chēng)。一般來(lái)說(shuō),企業(yè)所得稅對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)是可以適當(dāng)減輕稅負(fù)的,可以幫助企業(yè)減少相應(yīng)的稅收,進(jìn)而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
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(1)某企業(yè)境內(nèi)所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=800萬(wàn)元×25%=200萬(wàn)元。
(2)A國(guó)抵免限額=30萬(wàn)元×24%=7.2萬(wàn)元;補(bǔ)繳稅款金額=200萬(wàn)元-7.2萬(wàn)元=192.8萬(wàn)元。
(3)B國(guó)抵免限額=40萬(wàn)元×25%=10萬(wàn)元;補(bǔ)繳稅款金額=192.8萬(wàn)元-10萬(wàn)元=182.8萬(wàn)元。
(4)該企業(yè)匯總時(shí)在我國(guó)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額=800萬(wàn)元×25%-7.2萬(wàn)元-10萬(wàn)元=182.8萬(wàn)元。
拓展知識(shí):企業(yè)所得稅是指?jìng)€(gè)人和企業(yè)從收入中所扣除的增值稅、營(yíng)業(yè)稅和收入稅的總稱(chēng)。一般來(lái)說(shuō),企業(yè)所得稅對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)是可以適當(dāng)減輕稅負(fù)的,可以幫助企業(yè)減少相應(yīng)的稅收,進(jìn)而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
2023-03-24 20:00:07

您好,計(jì)算過(guò)程如下
1.境內(nèi)所得稅=800*0.25=200
2.抵免限額=30*0.25=7.5
補(bǔ)繳稅款7.5-30*0.24=0.3萬(wàn)元
3.抵免限額=40*0.25=10不補(bǔ)繳稅率
4.我國(guó)應(yīng)繳納所得稅額=200+0.3=200.3
2021-12-22 15:56:01

您好,計(jì)算過(guò)程如下
1.
(1)利潤(rùn)總額=8000-4300-970-480-60=2190
(2)廣告費(fèi)限額=8000*0.15=1200不調(diào)整
(3)業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額1=8000* 0.005=40
限額2=30*0.6=18調(diào)增12萬(wàn)元
2021-12-23 12:22:41

(1)根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第50 條之規(guī)定,企業(yè)境內(nèi)應(yīng)納稅所得額和境外分公司稅后所得可以抵免。其中,境內(nèi)企業(yè)可以在境外分公司的稅后所得中抵免20%的金額,即4萬(wàn)元;另外,境外分公司稅后所得還可以抵免境內(nèi)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額,但不得超過(guò)5萬(wàn)元。
(2)2019年度,境外分公司的稅后所得為10萬(wàn)元,抵免限額為4萬(wàn)元+5萬(wàn)元=9萬(wàn)元。
(3)2020年度,境外分公司的稅后所得為14萬(wàn)元,抵免限額為4萬(wàn)元+5萬(wàn)元=9萬(wàn)元。
拓展知識(shí):如果境內(nèi)企業(yè)稅后所得不足以抵免境外分公司的稅后所得,則境內(nèi)企業(yè)可以向其他企業(yè)申請(qǐng)稅后所得抵免。
2023-03-10 11:46:51

你好
A國(guó)繳納的企業(yè)所得稅=60萬(wàn)*30%=18萬(wàn),抵免限額=60萬(wàn)*25%=15萬(wàn)
匯總時(shí)在我國(guó)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額=(200萬(wàn)%2B60萬(wàn))*25%—15萬(wàn)=50萬(wàn)
2020-06-23 21:52:02
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