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送心意

陳詩晗老師

職稱： 注冊會計(jì)師,高級會計(jì)師

2022-02-26 12:24

你好，按照分國不分項(xiàng)法計(jì)算應(yīng)交多少企業(yè)所得稅＝（100+50+30）*25%＝45
在A國分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為50萬元，可以扣除的＝45*50/180＝12.5
 兩個分支機(jī)構(gòu)在A. B兩國分別繳納了10萬元和9萬元的企業(yè)所得稅，在A國分支機(jī)構(gòu)可以實(shí)際扣除10
在B國的分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為30萬元，可以扣除的＝45*30/180＝7.5，9大于7.5，可以扣除7.5
按照分國不分項(xiàng)法計(jì)算應(yīng)交企業(yè)所得稅＝45-10-7.5＝27.5
兩個分支機(jī)構(gòu)在A. B兩國分別繳納了10萬元和9萬元的企業(yè)所得稅，
可以扣除＝45*80/180＝20，計(jì)算應(yīng)交企業(yè)所得稅＝45-20＝25，比是在面少繳2.5

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相關(guān)問題討論
你好，同學(xué)。 如果你是計(jì)算稅法上的稅負(fù)，那么第一個。 如果你是計(jì)算會計(jì)上的稅負(fù)，第二個。
2020-02-19 20:09:09
是企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額
2023-06-27 15:42:33
你好！ 對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。例1：甲公司從事家政服務(wù)，2019年度從業(yè)人數(shù)為120人，資產(chǎn)總額為4000萬元，企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為90萬元，當(dāng)年度該公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=90×25%×20%=4.5萬元，享受了18萬元的減免稅優(yōu)惠。例2：乙公司從事軟件設(shè)計(jì)服務(wù)，2019年度從業(yè)人數(shù)為200人，資產(chǎn)總額為5000萬元，企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為280萬元，當(dāng)年度該公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=100×25%×20%+（280-100）×50%×20%=23萬元，享受了47萬元的減免稅優(yōu)惠。
2019-10-31 22:45:59
對的哦，就是實(shí)際稅率為5%呢！
2019-09-29 16:08:28
您好，是這樣的，沒有錯誤
2022-01-21 11:44:12
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