甲企業(yè)為增值稅一般納稅人。本月5月從國外進(jìn)口一批原材料，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格120萬，該批材料分別按10％和13％的稅率向海關(guān)繳納了關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅，并取得了相關(guān)完稅憑證。該批原材料當(dāng)月加工成產(chǎn)品后全部在國內(nèi)銷售，取得銷售收入300萬元（不含增值稅），同時(shí)支付運(yùn)輸費(fèi)6萬元（不含增值稅，且取得增值稅專用發(fā)票），已知該產(chǎn)品適用的增值稅稅率13%。要求：計(jì)算甲企業(yè)5月份向海關(guān)繳納的增值稅和應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅

答： 同學(xué)您好，很高興為您解答，請(qǐng)稍后

1.某化妝品有限公司為增值稅一般納稅人2022年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)從國外進(jìn)口一批化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格90萬元，關(guān)稅稅率10%;(2)銷售自產(chǎn)成套化妝品，取得含增值稅價(jià)款226萬元，另收取包裝物押金1.13萬元。，(3)以成本為3萬元的原材料委托某縣A企業(yè)加工化妝品，取得專用發(fā)票上注明的加工費(fèi)2萬元、輔助材料5000元，受托方按規(guī)定代收代繳了稅金;(高檔化妝品適用增值稅稅率13%，消費(fèi)稅稅率15%)。要求:根據(jù)上述資料，計(jì)算回答下列問題。(1)計(jì)算進(jìn)口高檔化妝品應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅;(2)計(jì)算銷售自產(chǎn)成套化妝品應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅;(3)計(jì)算A企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅;(4)計(jì)算當(dāng)月應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅;

答： (1)計(jì)算進(jìn)口高檔化妝品應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅; 關(guān)稅完稅價(jià)格為90萬元，關(guān)稅稅率為10%，則關(guān)稅金額為： 90萬元 * 10% = 9萬元 進(jìn)口高檔化妝品的組成計(jì)稅價(jià)格為： 90萬元 %2B 9萬元 = 99萬元 高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%，則應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為： 99 times 15% = 14.8599×15%=14.85萬元 進(jìn)口高檔化妝品應(yīng)繳納的增值稅為： 99 times 13% = 12.8799×13%=12.87萬元 因此，進(jìn)口高檔化妝品應(yīng)繳納的增值稅為12.87萬元，消費(fèi)稅為14.85萬元。 (2)計(jì)算銷售自產(chǎn)成套化妝品應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅; 銷售自產(chǎn)成套化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為： (226%2B1.13)/(1%2B13%) times 15% = 30.75(226%2B1.13)/(1%2B13%)×15%=30.75萬元 因此，銷售自產(chǎn)成套化妝品應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅為30.75萬元。 (3)計(jì)算A企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅; 根據(jù)題目信息，A企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為： ((3%2B2%2B0.5)/(1-15%)-3) times 15% = 0.5((3%2B2%2B0.5)/(1?15%)?3)×15%=0.5萬元 因此，A企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為0.5萬元。 (4)計(jì)算當(dāng)月應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅; 進(jìn)口高檔化妝品的增值稅為： 90 times (1%2B10%) times 13% = 12.8790×(1%2B10%)×13%=12.87萬元 銷售自產(chǎn)成套化妝品的增值稅為： (226%2B1.13)/(1%2B13%) times 13% = 26.78(226%2B1.13)/(1%2B13%)×13%=26.78萬元 因此，當(dāng)月應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅為： 87 %2B 26.78 = 39.65萬元

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

2. 甲化妝品公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2021年5月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）進(jìn)口一批高檔護(hù)膚類化妝品，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格85萬元，已繳納關(guān)稅4.25萬元。（2）銷售自產(chǎn)成套化妝品，取得含增值稅價(jià)款678萬元，另收取包裝物押金3.39萬元。（3）委托乙公司加工一批高檔化妝品，提供的材料成本為97萬元，支付乙公司加工費(fèi)5萬元（不含增值稅），乙公司沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格?！　∫阎涸摴具m用的增值稅稅率為13%，高檔化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為15%。要求：分別計(jì)算該公司業(yè)務(wù)（1）、業(yè)務(wù)（2）和業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。

答： 該公司業(yè)務(wù)（1）、(85+4.25)/(1-0.15)*0.15=15.75 業(yè)務(wù)（2）(678+3.39)/1.13*0.15=90.45 和業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額(97+5)/(1-0.15)*0.15=18