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勞務(wù)派遣公司代收代付，社保計提與發(fā)放的會計分錄
無語的蝸牛
于2023-03-16 14:00 發(fā)布 ??1304次瀏覽
- 送心意
李老師2
職稱： 中級會計師,初級會計師,CMA
2023-03-16 14:03
勞務(wù)派遣公司代收代付，社保計提與發(fā)放的會計分錄如下：
一、勞務(wù)派遣公司代收代付：
1）當(dāng)勞務(wù)派遣公司收到委托企業(yè)的代收代付款項時，應(yīng)當(dāng)借款：銀行存款（應(yīng)收客戶款項）增加，
應(yīng)付客戶款項增加。
2）勞務(wù)派遣公司將收到的委托企業(yè)的代收代付款項撥付給社會保險費應(yīng)付款的去向時，
應(yīng)當(dāng)對應(yīng)貸記：應(yīng)付客戶款項減少，銀行存款減少。
二、社保計提
1）社保計提：借社會保險費計提增加，貸應(yīng)付職工薪酬減少。
2）發(fā)放社會保險費：借銀行存款增加，貸社會保險費計提減少。
案例：假設(shè)某勞務(wù)派遣公司收到委托公司50萬元的代收代付款項，用于支付本月社會保險費用，其會計分錄如下：
借：銀行存款（應(yīng)收客戶款項）50萬
貸：應(yīng)收客戶款項50萬
借：社會保險費計提50萬
貸：應(yīng)付職工薪酬50萬
借：銀行存款50萬
貸：社會保險費計提50萬
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勞務(wù)派遣公司代收代付，社保計提與發(fā)放的會計分錄如下：
一、勞務(wù)派遣公司代收代付：
1）當(dāng)勞務(wù)派遣公司收到委托企業(yè)的代收代付款項時，應(yīng)當(dāng)借款：銀行存款（應(yīng)收客戶款項）增加，
應(yīng)付客戶款項增加。
2）勞務(wù)派遣公司將收到的委托企業(yè)的代收代付款項撥付給社會保險費應(yīng)付款的去向時，
應(yīng)當(dāng)對應(yīng)貸記：應(yīng)付客戶款項減少，銀行存款減少。
二、社保計提
1）社保計提：借社會保險費計提增加，貸應(yīng)付職工薪酬減少。
2）發(fā)放社會保險費：借銀行存款增加，貸社會保險費計提減少。
案例：假設(shè)某勞務(wù)派遣公司收到委托公司50萬元的代收代付款項，用于支付本月社會保險費用，其會計分錄如下：
借：銀行存款（應(yīng)收客戶款項）50萬
貸：應(yīng)收客戶款項50萬
借：社會保險費計提50萬
貸：應(yīng)付職工薪酬50萬
借：銀行存款50萬
貸：社會保險費計提50萬
2023-03-16 14:03:37
你好，是站在一般企業(yè)的角度做分錄？??
2022-03-28 09:56:02
例子A公司是一家勞務(wù)派遣公司，一般納稅人。2016年11月2日收到用工方支付的勞務(wù)派遣費用共計100萬元，其中需要代發(fā)勞務(wù)派遣工資75萬元、支付五險一金21萬，共計96萬元。A公司選擇差額征收。
第一步:全額確認(rèn)收入與銷項稅額
借:銀行存款 1,000,000.00
貸:主營業(yè)務(wù)收入 952,380.95
應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 47,619.05①
第二步:確認(rèn)可扣減的成本費用及“銷項稅額抵減”
借:主營業(yè)務(wù)成本 914,285.71
應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額抵減)45,714.29②
貸:應(yīng)付職工薪酬--應(yīng)付工資 750,000.00
應(yīng)付職工薪酬--五險一金 210,000.00
2020-05-15 10:35:32
1、計提工資、社保和公積金時:
借:各種成本費用科目一工資
一社保( 公司負(fù)擔(dān))
一公積金(公司負(fù)擔(dān))
貸:應(yīng)付職工薪酬一工資
一社保(公司負(fù)擔(dān))
一公積金(公司負(fù)擔(dān))
2、支付員工工資:
借:應(yīng)付職工薪酬-工資
貸:銀行存款，
其他應(yīng)付款一社保 (個人負(fù)擔(dān))
一公積金( 個人負(fù)擔(dān))
應(yīng)交稅費一應(yīng)交個人所得稅
3、支付社保、公積金及個稅:
借:應(yīng)付職工薪酬一社保(公司負(fù)擔(dān))
一公積金(公司負(fù)擔(dān))
其他應(yīng)付款一社保 (個人負(fù)擔(dān))
一公積金(個人負(fù)擔(dān))
應(yīng)交稅費一應(yīng)交個人所得稅
貸:銀行存款
2020-05-25 19:07:15
你好
?
你好同學(xué)：
1、計提工資、社保和公積金時:
借:勞務(wù)成本一工資
一社保( 公司負(fù)擔(dān))
一公積金(公司負(fù)擔(dān))
貸:應(yīng)付職工薪酬一工資
? ? ? ? ? ? ? 一社保(公司負(fù)擔(dān))
一公積金(公司負(fù)擔(dān))
2、支付員工工資:
借:應(yīng)付職工薪酬-工資
貸:銀行存款，
其他應(yīng)付款一社保 (個人負(fù)擔(dān))
? ? ? ? ?一公積金( 個人負(fù)擔(dān))
應(yīng)交稅費一應(yīng)交個人所得稅
3、支付社保、公積金及個稅:
借:應(yīng)付職工薪酬一社保(公司負(fù)擔(dān))
? ? ? ? ? ? ? 一公積金(公司負(fù)擔(dān))
其他應(yīng)付款一社保 (個人負(fù)擔(dān))
一公積金(個人負(fù)擔(dān))
應(yīng)交稅費一應(yīng)交個人所得稅
貸:銀行存款
2020-12-05 12:41:22
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