甲銀行是增值稅一般納稅人，2023年第一季度發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項如下：（1）租入兩層辦公樓作為營業(yè)廳、辦公廳和員工宿舍使用，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額為20萬元。（2）購入運鈔車1輛，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額為100萬元。（3）提供貸款服務，取得含增值稅利息收入6360萬元，支付存款利息1590萬元；取得含增值稅轉貸利息收入530萬元，支付轉貸利息477萬元。（4）提供賬戶管理服務，收取含增值稅賬戶管理費3.18萬元；提供貨幣兌換服務，收取含增值稅交易手續(xù)費2.12萬元；提供資金結算服務，收取含增值稅結算手續(xù)費26.5萬元（5）轉讓公司債券，賣出價為106萬元，買入價為90.1萬元，上一季度轉讓金融商品出現(xiàn)負差5.25萬元（6）吸收存款1.6億元。問：（1）能用以抵扣的進項稅額是多少？并分析，為什么可以進行抵扣。（2）分析并計算本題中銷項稅額是多少，并分析計算原因。（3）計算應納稅額。

答： 同學您好，很高興為您服務。請稍等我看一下。

甲銀行是增值稅一般納稅人，2023年第一季度發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項如下：（1）租入兩層辦公樓作為營業(yè)廳、辦公廳和員工宿舍使用，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額為20萬元。（2）購入運鈔車1輛，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額為100萬元。（3）提供貸款服務，取得含增值稅利息收入6360萬元，支付存款利息1590萬元；取得含增值稅轉貸利息收入530萬元，支付轉貸利息477萬元。（4）提供賬戶管理服務，收取含增值稅賬戶管理費3.18萬元；提供貨幣兌換服務，收取含增值稅交易手續(xù)費2.12萬元；提供資金結算服務，收取含增值稅結算手續(xù)費26.5萬元。（5）轉讓公司債券，賣出價為106萬元，買入價為90.1萬元，上一季度轉讓金融商品出現(xiàn)負差5.25萬元。（6）吸收存款1.6億元。試分析：（1）能用以抵扣的進項稅額是多少？并分析，為什么可以進行抵扣。（2）分析并計算本題中銷項稅額是多少，并分析計算原因。（3）計算應納稅額。

答： 您好， 1.可以抵扣的進項稅： 100/1.13*0.13，一般納稅人發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關的進項稅額是可以按規(guī)定進行扣除 2.銷項稅額：（6360-1590+530-477）/1.06*0.06+（3.18+2.12+26.5）/1.06*0.06+（106-90.1-5.25）/1.06*0.06 3.上面的銷項金額減進項稅額

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

某銀行為增值稅一般納稅人（按一般計稅方法計稅），2020年第4季度有關經(jīng)濟業(yè)務如下：（1）購進?5?臺自助存取款機，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為?40?萬元、稅額為?5.2萬元；（2）租入一處底層商鋪作為營業(yè)部，租金總額為105萬，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為?100?萬元、稅額為?5萬元；（3）辦理公司業(yè)務，收取結算手續(xù)費含增值稅?31.8?萬元，收取賬戶管理費含增值稅26.5萬；（4）辦理貸款業(yè)務，取得利息收入含增值稅?1.06億元（5）吸收存款?8億元。已知：金融服務適用的增值稅稅率為?6%，該銀行取得的增值稅專用發(fā)票均符合規(guī)定。要求：計算該銀行第四季度應

答： 一、進項稅額是：5.2%2B5=10.2萬元 二、銷項稅額是：（31.8%2B26.5）/1.06*6%%2B10600/1.06*6%=603.3萬元； 三、四季度需要繳納的增值稅是：603.3-10.2=593.1萬元