某銀行為增值稅一般納稅人（按一般計(jì)稅方法計(jì)稅），2020年第4季度有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）購進(jìn)?5?臺(tái)自助存取款機(jī)，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為?40?萬元、稅額為?5.2萬元；（2）租入一處底層商鋪?zhàn)鳛闋I(yíng)業(yè)部，租金總額為105萬，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為?100?萬元、稅額為?5萬元；（3）辦理公司業(yè)務(wù)，收取結(jié)算手續(xù)費(fèi)含增值稅?31.8?萬元，收取賬戶管理費(fèi)含增值稅26.5萬；（4）辦理貸款業(yè)務(wù)，取得利息收入含增值稅?1.06億元（5）吸收存款?8億元。已知：金融服務(wù)適用的增值稅稅率為?6%，該銀行取得的增值稅專用發(fā)票均符合規(guī)定。要求：計(jì)算該銀行第四季度應(yīng)

答： 一、進(jìn)項(xiàng)稅額是：5.2%2B5=10.2萬元 二、銷項(xiàng)稅額是：（31.8%2B26.5）/1.06*6%%2B10600/1.06*6%=603.3萬元； 三、四季度需要繳納的增值稅是：603.3-10.2=593.1萬元

增值稅一般納稅人取得的用于管理用的電費(fèi)增值稅專用發(fā)票 直接按價(jià)合計(jì)入管理費(fèi) 辦公費(fèi)嗎？

答： 您好！這個(gè)是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)的。

我是一名會(huì)計(jì),想問一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

甲銀行是增值稅一般納稅人，2023年第一季度發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)如下：（1）租入兩層辦公樓作為營(yíng)業(yè)廳、辦公廳和員工宿舍使用，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額為20萬元。（2）購入運(yùn)鈔車1輛，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額為100萬元。（3）提供貸款服務(wù)，取得含增值稅利息收入6360萬元，支付存款利息1590萬元；取得含增值稅轉(zhuǎn)貸利息收入530萬元，支付轉(zhuǎn)貸利息477萬元。（4）提供賬戶管理服務(wù)，收取含增值稅賬戶管理費(fèi)3.18萬元；提供貨幣兌換服務(wù)，收取含增值稅交易手續(xù)費(fèi)2.12萬元；提供資金結(jié)算服務(wù)，收取含增值稅結(jié)算手續(xù)費(fèi)26.5萬元（5）轉(zhuǎn)讓公司債券，賣出價(jià)為106萬元，買入價(jià)為90.1萬元，上一季度轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)負(fù)差5.25萬元（6）吸收存款1.6億元。問：（1）能用以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是多少？并分析，為什么可以進(jìn)行抵扣。（2）分析并計(jì)算本題中銷項(xiàng)稅額是多少，并分析計(jì)算原因。（3）計(jì)算應(yīng)納稅額。

答： 同學(xué)您好，很高興為您服務(wù)。請(qǐng)稍等我看一下。