甲銀行是增值稅一般納稅人，2023年第一季度發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)如下： （1）租入兩層辦公樓作為營業(yè)廳、辦公廳和員工宿舍使用，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額為20萬元。 （2）購入運(yùn)鈔車1輛，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額為100萬元。 （3）提供貸款服務(wù)，取得含增值稅利息收入6360萬元，支付存款利息1590萬元；取得含增值稅轉(zhuǎn)貸利息收入530萬元，支付轉(zhuǎn)貸利息477萬元。 （4）提供賬戶管理服務(wù)，收取含增值稅賬戶管理費(fèi)3.18萬元；提供貨幣兌換服務(wù)，收取含增值稅交易手續(xù)費(fèi)2.12萬元；提供資金結(jié)算服務(wù)，收取含增值稅結(jié)算手續(xù)費(fèi)26.5萬元。 （5）轉(zhuǎn)讓公司債券，賣出價為106萬元，買入價為90.1萬元，上一季度轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)負(fù)差5.25萬元。 （6）吸收存款1.6億元。 試分析： （1）能用以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是多少？并分析，為什么可以進(jìn)行抵扣。 （2）分析并計(jì)算本題中銷項(xiàng)稅額是多少，并分析計(jì)算原因。（3）計(jì)算應(yīng)納稅額。

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于2023-03-16 08:52 發(fā)布 ??803次瀏覽

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