甲銀行是增值稅一般納稅人,2023年第一季度發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)如下: (1)租入兩層辦公樓作為營業(yè)廳、辦公廳和員工宿舍使用,取得的增值稅專用發(fā)票注明金額為20萬元。 (2)購入運(yùn)鈔車1輛,取得的增值稅專用發(fā)票注明金額為100萬元。 (3)提供貸款服務(wù),取得含增值稅利息收入6360萬元,支付存款利息1590萬元;取得含增值稅轉(zhuǎn)貸利息收入530萬元,支付轉(zhuǎn)貸利息477萬元。 (4)提供賬戶管理服務(wù),收取含增值稅賬戶管理費(fèi)3.18萬元;提供貨幣兌換服務(wù),收取含增值稅交易手續(xù)費(fèi)2.12萬元;提供資金結(jié)算服務(wù),收取含增值稅結(jié)算手續(xù)費(fèi)26.5萬元。 (5)轉(zhuǎn)讓公司債券,賣出價(jià)為106萬元,買入價(jià)為90.1萬元,上一季度轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)負(fù)差5.25萬元。 (6)吸收存款1.6億元。 試分析: (1)能用以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是多少?并分析,為什么可以進(jìn)行抵扣。 (2)分析并計(jì)算本題中銷項(xiàng)稅額是多少,并分析計(jì)算原因。(3)計(jì)算應(yīng)納稅額。
結(jié)實(shí)的蘋果
于2023-03-16 08:52 發(fā)布 ??803次瀏覽
- 送心意
霍霍老師
職稱: 中級會計(jì)師,初級會計(jì)師,稅務(wù)師
2023-03-16 10:01
您好,
1.可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅:
100/1.13*0.13,一般納稅人發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的進(jìn)項(xiàng)稅額是可以按規(guī)定進(jìn)行扣除
2.銷項(xiàng)稅額:(6360-1590+530-477)/1.06*0.06+(3.18+2.12+26.5)/1.06*0.06+(106-90.1-5.25)/1.06*0.06
3.上面的銷項(xiàng)金額減進(jìn)項(xiàng)稅額
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