如果是上個(gè)月的增值稅，那么期末將貸方應(yīng)交的銷項(xiàng)稅轉(zhuǎn)入未交增值稅中，表示當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅在實(shí)際繳納時(shí)再轉(zhuǎn)入已交稅金明細(xì)科目中轉(zhuǎn)銷借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）貸：銀行存款這樣對(duì)嗎

袁老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2017-10-22 10:07

對(duì)的

萍追問

2017-10-22 10:09

1、印花稅不用提取，繳納時(shí)，直接計(jì)入“管理費(fèi)用--印花稅”科目。

2、每月提取稅金時(shí)
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅金--營(yíng)業(yè)稅
貸：應(yīng)交稅金--城建稅
貸：其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加
貸：其他應(yīng)交款--地方教育費(fèi)附加

3、月末，結(jié)轉(zhuǎn)稅金時(shí)
借：本年利潤(rùn)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

4、交納稅金時(shí)
借：應(yīng)交稅金--營(yíng)業(yè)稅
借：應(yīng)交稅金--城建稅
借：其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加
借：其他應(yīng)交款--地方教育費(fèi)附加
借：其他應(yīng)交款--文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)
貸：銀行存款

5、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)，按營(yíng)業(yè)額和規(guī)定的費(fèi)率計(jì)算應(yīng)繳費(fèi)額。計(jì)算公式為：應(yīng)繳費(fèi)額＝營(yíng)業(yè)額*3%
（1)提取時(shí)
借：管理費(fèi)用--文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)
貸：其他應(yīng)交款--文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)
（2）上交時(shí)
借：其他應(yīng)交款--文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)
貸：銀行存款等
這個(gè)適合小規(guī)模用嗎？我們這季度需要交增值稅