秦歌 追問

2020-07-27 23:21

為什么都通過未交增值稅計算

小軒老師 解答

2020-07-27 23:23

簡單來說就是本月應(yīng)交的稅款實際下個月銀行才真正扣繳，所以本月要轉(zhuǎn)到未交增值稅費的科目里。

秦歌 追問

2020-07-27 23:28

反推出，本月進項大于銷項的應(yīng)交稅，多交這個當(dāng)然也就是要轉(zhuǎn)出，成為下個月應(yīng)交的。

小軒老師 解答

2020-07-27 23:29

您好，可以這樣理解的

秦歌 追問

2020-07-27 23:38

老師，可不可以說一下
在”月末轉(zhuǎn)出未交增值稅“這個分錄之前
月末轉(zhuǎn)出未交增值稅
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅

會計上是個什么分錄？就是銀行沒有實際繳，會計上已經(jīng)實際繳了，要不然怎么會轉(zhuǎn)出未交呢

秦歌 追問

2020-07-28 02:55

老師我懂了。

月末轉(zhuǎn)出未交增值稅
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅
這表示本月還未交的，只能增加下月未交的。

月末轉(zhuǎn)出多交增值稅
借：應(yīng)交稅費-未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）
這表示本月交多了，但是本月的稅借貸相抵應(yīng)當(dāng)為0，那只能轉(zhuǎn)出，減少下月未交的。

小軒老師 解答

2020-07-28 08:14

1、月末，如果有留抵稅額，企業(yè)應(yīng)將本月多交的增值稅做如下會計處理：
借：應(yīng)交稅金-未交增值稅
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
2、如果有應(yīng)交未交增值稅，
借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅金--未交增值稅
"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"科目的期末借方余額，反映尚未抵扣的增值稅；貸方余額，反映未交的增值稅； 現(xiàn)舉例說明經(jīng)常出現(xiàn)的幾種情況：
①若本月發(fā)生的增值稅銷項稅額為100萬元，進項稅額為80萬元，則月末應(yīng)編制如下會計分錄：
借：應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 20
貸：應(yīng)交稅費――未交增值稅 20
②若本月發(fā)生的增值稅銷項稅額為100萬元，進項稅額為101萬元，則月末不需編制會計分錄，此時"應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅"賬戶有借方余額l萬元，屬于尚未抵扣的增值稅.
③若本月發(fā)生的增值稅銷項稅額為100萬元，進項稅額為80萬元，已交稅金30萬元(當(dāng)月交納當(dāng)月增值稅在已交稅金明細科目核算)，
則月末應(yīng)編制如下會計分錄：
借：應(yīng)交稅費――未交增值稅 10
貸：應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 10
④若本月發(fā)生的增值稅銷項稅額為100萬元，進項稅額為120萬元，已交稅金30萬元，則月末應(yīng)編制如下會計分錄：
借：應(yīng)交稅費――未交增值稅 30
貸：應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 30

小軒老師 解答

2020-07-28 08:15

您好，希望這些例子可以幫到您