待抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅怎么結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費(fèi)

答： 抵扣進(jìn)項(xiàng)稅和應(yīng)交稅費(fèi)之間的結(jié)轉(zhuǎn)規(guī)則具體如下： 一、直接結(jié)轉(zhuǎn) 直接結(jié)轉(zhuǎn)是指，企業(yè)在當(dāng)期銷售商品、提供勞務(wù)時(shí)，可直接從本期進(jìn)項(xiàng)稅額中抵扣當(dāng)期應(yīng)交稅費(fèi)。如當(dāng)期經(jīng)營收入為10萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為2萬元，當(dāng)期應(yīng)交稅費(fèi)為1.6萬元，可將2萬元進(jìn)項(xiàng)稅額中的1.6萬元直接抵扣當(dāng)期應(yīng)交的1.6萬元稅費(fèi)，抵扣后剩余400元(2萬-1.6萬)作為未交稅費(fèi)暫存賬戶，以備后期核定使用。 二、間接結(jié)轉(zhuǎn) 間接結(jié)轉(zhuǎn)是指，企業(yè)在當(dāng)期收入中，存在部分稅前扣除項(xiàng)目（如售后收入，社保費(fèi)），且進(jìn)項(xiàng)稅額多余當(dāng)期應(yīng)交稅費(fèi)時(shí)，可將本期進(jìn)項(xiàng)稅額中多余的部分，間接抵扣【增值稅納稅申報(bào)表附列資料】中的一般項(xiàng)目（如本期銷售不動(dòng)產(chǎn)、非限定性勞務(wù)及其他收入等）。如當(dāng)期經(jīng)營收入為10萬元，其中存在售后收入1萬元，其他收入9萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為2萬元，當(dāng)期應(yīng)交稅費(fèi)為1.6萬元，則可將2萬元進(jìn)項(xiàng)稅額中的1.6萬元抵扣當(dāng)期1.6萬元應(yīng)交稅費(fèi)，剩余400元結(jié)轉(zhuǎn)至本期其他收入項(xiàng)目中，其他收入增加400元，減少400元應(yīng)交稅費(fèi)，其他收入所得應(yīng)稅額不變。

結(jié)轉(zhuǎn)增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)－待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－進(jìn)項(xiàng)稅額 結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額 借:應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－銷項(xiàng)稅額 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為什么要做這一筆？

答： 你好！如果不存在尚未抵扣的增值稅，可以不做這一筆分錄。直接將銷項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)稅額差額轉(zhuǎn)入未交增值稅。

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

將應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額科目寫 成了應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，后面我又做了一筆分錄將應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)轉(zhuǎn)到了應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額，可以嗎？待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是是用來待抵扣的以后年度的固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額嗎？

答： 可以 貸抵扣是輔導(dǎo)期和不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣用的