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生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的計(jì)算及賬務(wù)處理
時(shí)尚的蛋撻
于2023-02-20 11:28 發(fā)布 ??658次瀏覽
- 送心意
999
職稱： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師
2023-02-20 11:38
生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的計(jì)算及賬務(wù)處理主要由兩部分組成：一是出口退稅的計(jì)算；二是出口退稅的賬務(wù)處理。首先，計(jì)算出口退稅的金額，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，出口退稅按照出口銷售額的百分比進(jìn)行計(jì)算，這一部分主要是根據(jù)出口實(shí)際情況，制定適當(dāng)?shù)某隹谕硕惐嚷?。其次，進(jìn)行出口退稅的賬務(wù)處理，當(dāng)出口退稅的金額確定后，需要根據(jù)出口實(shí)際情況，分別處理相關(guān)賬務(wù)。比如，如果退稅金額較大，可以考慮將其作為預(yù)收帳款進(jìn)行處理；如果退稅金額較小，可以將其作為費(fèi)用進(jìn)行處理。
案例：
某生產(chǎn)企業(yè)出口了一批產(chǎn)品，銷售金額1000萬(wàn)元，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，該企業(yè)可獲得出口退稅比率為5%。因此，可獲得出口退稅金額50萬(wàn)元。為了更有效地處理賬務(wù)，將50萬(wàn)元的出口退稅金額作為預(yù)收帳款處理，以便更好地滿足企業(yè)的資金需求。
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生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的計(jì)算及賬務(wù)處理主要由兩部分組成：一是出口退稅的計(jì)算；二是出口退稅的賬務(wù)處理。首先，計(jì)算出口退稅的金額，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，出口退稅按照出口銷售額的百分比進(jìn)行計(jì)算，這一部分主要是根據(jù)出口實(shí)際情況，制定適當(dāng)?shù)某隹谕硕惐嚷?。其次，進(jìn)行出口退稅的賬務(wù)處理，當(dāng)出口退稅的金額確定后，需要根據(jù)出口實(shí)際情況，分別處理相關(guān)賬務(wù)。比如，如果退稅金額較大，可以考慮將其作為預(yù)收帳款進(jìn)行處理；如果退稅金額較小，可以將其作為費(fèi)用進(jìn)行處理。
案例：
某生產(chǎn)企業(yè)出口了一批產(chǎn)品，銷售金額1000萬(wàn)元，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，該企業(yè)可獲得出口退稅比率為5%。因此，可獲得出口退稅金額50萬(wàn)元。為了更有效地處理賬務(wù)，將50萬(wàn)元的出口退稅金額作為預(yù)收帳款處理，以便更好地滿足企業(yè)的資金需求。
2023-02-20 11:38:06
你好，商貿(mào)企業(yè)沒(méi)有免抵稅額，只有應(yīng)退稅額，計(jì)算原理不同
2016-06-21 15:30:12
借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款（增值稅）
（按期末留抵稅額與免抵退稅額較小一方記賬）
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）
?。ń痤~等于免抵稅額）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）
?。ń痤~等于免抵退稅額）
2015-11-29 21:35:16
請(qǐng)問(wèn) 應(yīng)交稅費(fèi)—出口退稅這個(gè)科目要不要結(jié)轉(zhuǎn)
2024-03-08 16:16:37
你好
月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的免抵退稅不予免征和抵扣稅額做如下會(huì)計(jì)處理：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的“應(yīng)退稅額”做如下會(huì)計(jì)處理：
借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收補(bǔ)貼款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)
月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的免抵稅額做如下會(huì)計(jì)處理：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)
2018-08-31 08:46:27
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