根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于境外所得抵免限額表述正確的有（?。?。A.超過(guò)抵免限額的部分，可以在當(dāng)年的次年起連續(xù)5個(gè)年度內(nèi)抵免B.居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的應(yīng)稅所得，已經(jīng)繳納的所得稅稅額，可在抵免限額內(nèi)抵免C.居民企業(yè)以間接持股方式持有外國(guó)企業(yè)10％以上股份，外國(guó)企業(yè)在境外實(shí)際繳納的所得稅稅額中屬于該項(xiàng)所得負(fù)擔(dān)的部分，可以作為該居民企業(yè)的可抵免境外所得稅稅額D.抵免企業(yè)所得稅稅額時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供中國(guó)境外稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的稅款所屬年度的有關(guān)納稅憑證E.抵免限額是指來(lái)源于境外的所得根據(jù)我國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額ABDE居民企業(yè)以間接持股能否通俗易懂的解釋下

答： 同學(xué)您好，這個(gè)是屬于稅法直接規(guī)定的內(nèi)容，您是哪一塊不理解。

根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的是，A合理的會(huì)議費(fèi)，B合同違約金，C被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以的罰款，D職員發(fā)生的差旅費(fèi)

答： 計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的是 C

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

　第七十八條 企業(yè)所得稅法第二十三條所稱抵免限額，是指企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的所得，依照企業(yè)所得稅法和本條例的規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額。除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，該抵免限額應(yīng)當(dāng)分國(guó)(地區(qū))不分項(xiàng)計(jì)算，計(jì)算公式如下：　　抵免限額=中國(guó)境內(nèi)、境外所得依照企業(yè)所得稅法和本條例的規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅總額×來(lái)源于某國(guó)(地區(qū))的應(yīng)納稅所得額÷中國(guó)境內(nèi)、境外應(yīng)納稅所得總額請(qǐng)老師可以舉個(gè)例子解釋一下嗎

答： 某居民個(gè)人來(lái)源于中國(guó)境外A國(guó)的年工資、薪金收入折合人民幣120000元，已在A國(guó)繳納了所得稅，折合人民幣10000元?，F(xiàn)按照我國(guó)個(gè)人所得稅法計(jì)算其稅額抵免限額如下: 境外工資、薪金應(yīng)納稅額 = 【(120000/12-4000)×20%-375】×12=9900(元) 從上述公式的計(jì)算可知，來(lái)源于A國(guó)所得的稅額抵免限額為9900元。 從上例中可以看出，該納稅人在A國(guó)實(shí)際繳納的所得稅，超過(guò)了可以在中國(guó)抵免的限額，其差額為100元，不得抵免。如果第二年情況發(fā)生了變化，該居民個(gè)人來(lái)源于A國(guó)的所得實(shí)際繳納的所得稅折合人民幣9000元，而在中國(guó)依照規(guī)定計(jì)算出的稅額抵免限額為人民幣9200元，除了可以抵免本年度在A國(guó)繳納的稅額9000元以外，還可以補(bǔ)抵扣上年度沒(méi)有得到抵免的100元。補(bǔ)扣之后，仍有低于限額的差額100元，即: 9200 - (9000 %2B 100) = 100 元，該差額即為應(yīng)在中國(guó)繳納的個(gè)人所得稅稅額。