玩命的寶馬 追問

2020-07-23 08:23

也就是說實(shí)務(wù)這里的當(dāng)期所得稅就是經(jīng)濟(jì)法中說的要交多少稅。但實(shí)務(wù)的所得稅費(fèi)用要向經(jīng)濟(jì)法看齊，在經(jīng)濟(jì)法中算出的應(yīng)納所得稅額的基礎(chǔ)上再進(jìn)行調(diào)增調(diào)減

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2020-07-23 08:30

我覺得最后沒理解對(duì)。我再想想

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2020-07-23 08:35

也就是說實(shí)務(wù)這里的當(dāng)期所得稅就是經(jīng)濟(jì)法中說的要交多少稅，即應(yīng)納稅所得稅額。但實(shí)務(wù)要向經(jīng)濟(jì)法看齊。在實(shí)務(wù)里稅前利潤(rùn)不能直接乘以稅率計(jì)算要交的稅，而是要進(jìn)行調(diào)整，把這個(gè)利潤(rùn)調(diào)增或調(diào)減。算出的數(shù)字才可以乘以稅率，才是要交的稅。

文靜老師 解答

2020-07-23 08:36

是的，同學(xué)。交多少稅，稅法說了算

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2020-07-23 08:37

遞延所得稅是直接在算出的應(yīng)納稅所得稅額基礎(chǔ)上加減。而這個(gè)調(diào)增調(diào)減是在會(huì)計(jì)利潤(rùn)基礎(chǔ)上增加或減少，兩者有點(diǎn)區(qū)別

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2020-07-23 08:37

老師，你看看，我最后理解的正確不？

文靜老師 解答

2020-07-23 12:47

1.實(shí)務(wù)這里的當(dāng)期所得稅就是經(jīng)濟(jì)法中說的要交多少稅，即應(yīng)納稅所得稅額。但實(shí)務(wù)要向經(jīng)濟(jì)法看齊。在實(shí)務(wù)里稅前利潤(rùn)不能直接乘以稅率計(jì)算要交的稅，而是要進(jìn)行調(diào)整，把這個(gè)利潤(rùn)調(diào)增或調(diào)減。算出的數(shù)字才可以乘以稅率，才是要交的稅。(這段理解正確)2.遞延所得稅是直接在算出的應(yīng)納稅所得稅額基礎(chǔ)上加減。而這個(gè)調(diào)增調(diào)減是在會(huì)計(jì)利潤(rùn)基礎(chǔ)上增加或減少，兩者有點(diǎn)區(qū)別(這個(gè)不正確)。遞延所得稅是會(huì)計(jì)賬面價(jià)值和稅法規(guī)定的計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異，比如會(huì)計(jì)上固定資產(chǎn)賬面價(jià)值=原值-累計(jì)折舊-減值準(zhǔn)備。稅法上固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)=原值-累計(jì)折舊，這樣會(huì)計(jì)的賬面價(jià)值＜稅法的計(jì)稅基礎(chǔ)(稅收口徑認(rèn)可的資產(chǎn))，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，形成遞延所得稅資產(chǎn)，借遞延所得稅資產(chǎn)貸所得稅費(fèi)用。