本年1月，甲公司委托乙公司銷售A商品100件，協(xié)議價(jià)均為每件200元不含增，A商品成本為每件120元，增值稅稅率為13%。甲公司按不含增值稅售價(jià)的10%支付乙公司手續(xù)費(fèi)不含增。本年3月，乙公司按每件200元不含增值的價(jià)格出售給顧客后，向甲公司開具代銷清單。甲公司收到乙公司開來(lái)的代銷清單時(shí)開具給乙公司代銷貨物的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明價(jià)款20000元、增值稅額2600元，乙公司取得的增值稅專用發(fā)票本年3月符合抵扣規(guī)定；甲公司支付給乙公司手續(xù)費(fèi)，收到乙公司開具手續(xù)費(fèi)的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明手續(xù)費(fèi)2000元、增值稅額120元，甲公司取得的增值稅專用發(fā)票本年3月符合抵扣規(guī)定。但雙方尚末結(jié)算相關(guān)款項(xiàng)，年5月雙方結(jié)清相關(guān)款項(xiàng)。對(duì)收取手續(xù)費(fèi)方式下委托方甲業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理對(duì)收取手續(xù)費(fèi)方式下受托方乙業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。

小帥老師

職稱：高級(jí)會(huì)計(jì)師

2022-11-15 18:37

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小帥老師解答

2022-11-15 23:23

發(fā)出商品時(shí)：
  借：委托代銷商品 12000
      貸：庫(kù)存商品 12000
收到代銷清單時(shí)：
借：應(yīng)收賬款22600
  貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入20000

        應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－銷項(xiàng)稅2600
  借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 6000
    貸：委托代銷商品6000