1. 甲公司增值稅核算采用一般計(jì)稅方法，2019、2020年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）3月10日，購(gòu)入一項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為380 000元，增值稅22 800元，此外還發(fā)生過(guò)戶(hù)等相關(guān)費(fèi)用2 500元，以上款項(xiàng)已經(jīng)全部支付。經(jīng)測(cè)算，該專(zhuān)利權(quán)使用年限為5年，殘值為0，使用年限平均法進(jìn)行攤銷(xiāo)。該專(zhuān)利權(quán)適用的增值稅稅率為6%。（2）9月3日將該專(zhuān)利權(quán)對(duì)外出租，每月收取租金15 000元，租期為半年。（3）2020年9月6日，甲公司將專(zhuān)利權(quán)對(duì)外轉(zhuǎn)讓?zhuān)D(zhuǎn)讓價(jià)格為328 000元，增值稅為19 680元，以上款項(xiàng)收到并存入銀行。要求：（1）做出甲公司購(gòu)入專(zhuān)利權(quán)的賬務(wù)處理；（2）做出2019年3月甲公司按月攤銷(xiāo)專(zhuān)利權(quán)的賬務(wù)處理：（3）做出2019年9月3日，甲公司收取租金以及對(duì)專(zhuān)利權(quán)攤銷(xiāo)的賬務(wù)處理；（4）做出2020年9月6日，甲公司轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利權(quán)的賬務(wù)處理。

暖暖老師

職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

2021-07-06 20:42

你好需要計(jì)算做好了給你

暖暖老師解答

2021-07-06 20:54

1.借無(wú)形資產(chǎn)382500
應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額22800
貸銀行存款405300

暖暖老師解答

2021-07-06 20:54

2.做出2019年3月甲公司按月攤銷(xiāo)專(zhuān)利權(quán)的賬務(wù)處理
382500/60=6375

暖暖老師解答

2021-07-06 20:55

借管理費(fèi)用6375
貸累計(jì)攤銷(xiāo)6375

暖暖老師解答

2021-07-06 20:56

3.借銀行存款15900
貸其他業(yè)務(wù)收入15000
應(yīng)交稅費(fèi)～銷(xiāo)項(xiàng)稅900

暖暖老師解答

2021-07-06 20:57

借其他業(yè)務(wù)成本6375
貸累計(jì)攤銷(xiāo)6375

暖暖老師解答

2021-07-06 20:59

4.借銀行存款347680
累計(jì)攤銷(xiāo)114750
貸無(wú)形資產(chǎn)382500
應(yīng)交稅費(fèi)銷(xiāo)項(xiàng)稅19680
資產(chǎn)處置損益60250

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