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李老師2

職稱(chēng)： 中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,CMA

2017-07-01 15:48

請(qǐng)問(wèn)，存貨的資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除需要報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)哪些材料？謝謝.

李老師2 解答

2017-07-01 15:55

您好!按照《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào)）第二十六條存貨盤(pán)虧損失，為其盤(pán)虧金額扣除責(zé)任人賠償后的余額，應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)：(一)存貨計(jì)稅成本確定依據(jù)；(二)企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任人賠償說(shuō)明和內(nèi)部核批文件；(三)存貨盤(pán)點(diǎn)表；(四)存貨保管人對(duì)于盤(pán)虧的情況說(shuō)明。第二十七條存貨報(bào)廢、毀損或變質(zhì)損失，為其計(jì)稅成本扣除殘值及責(zé)任人賠償后的余額，應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)：  (一)存貨計(jì)稅成本的確定依據(jù)；  (二)企業(yè)內(nèi)部關(guān)于存貨報(bào)廢、毀損、變質(zhì)、殘值情況說(shuō)明及核銷(xiāo)資料；  (三)涉及責(zé)任人賠償?shù)?，?yīng)當(dāng)有賠償情況說(shuō)明；  (四)該項(xiàng)損失數(shù)額較大的(指占企業(yè)該類(lèi)資產(chǎn)計(jì)稅成本10%以上，或減少當(dāng)年應(yīng)納稅所得、增加虧損10%以上，下同)，應(yīng)有專(zhuān)業(yè)技術(shù)鑒定意見(jiàn)或法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告等。  第二十八條存貨被盜損失，為其計(jì)稅成本扣除保險(xiǎn)理賠以及責(zé)任人賠償后的余額，應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)：  (一)存貨計(jì)稅成本的確定依據(jù)；  (二)向公安機(jī)關(guān)的報(bào)案記錄；  (三)涉及責(zé)任人和保險(xiǎn)公司賠償?shù)?，?yīng)有賠償情況說(shuō)明等。.

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2017-07-01 15:48:49
最營(yíng)業(yè)外支出，需要對(duì)方給你開(kāi)收據(jù)， 用于慈善活動(dòng)、公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除
2018-12-24 12:06:03
借營(yíng)業(yè)外支出貸銀存 不能稅前扣除
2019-09-03 12:41:59
同學(xué)，您好。 借：以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用20 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅20 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅20 貸：銀行存款20 借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)18 盈余公積——法定盈余公積2 貸：以前年度損益調(diào)整20
2024-06-15 13:30:21
你好； 你是報(bào)的 住房貸款還是租房專(zhuān)項(xiàng)扣除的； 好判斷的??
2023-03-30 12:06:19
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