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16年會計利潤-100萬，當年無收入，業(yè)務招待費20萬全額調(diào)增，調(diào)整后的稅前應納稅所得額為-80萬 17年會計利潤-200萬，當年未確認收入，業(yè)務招待費30萬全額調(diào)增，調(diào)整后的稅前應納稅所得額為-170萬 18年確認收入10000萬，會計利潤400萬，業(yè)務招待費50萬（10000*0.5%>50*60%），納稅調(diào)增20萬，調(diào)整后的稅前應納稅所得額為420萬。前兩年在所得稅申報表上的虧損額為-80-170＝-250萬 最終補繳的所得稅為（420-250）*25%-
江湖小蝦
于2017-05-25 09:15 發(fā)布 ??636次瀏覽
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鄒老師
職稱： 注冊稅務師+中級會計師
2017-05-25 09:15
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