某運(yùn)輸企業(yè)甲為增值稅一般納稅人，2021年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： (1）購(gòu)入8噸運(yùn)輸貨車(chē)10輛，增值稅專(zhuān)用發(fā)票金額200萬(wàn)元，增值稅26萬(wàn)元。 (2）當(dāng)月取得貨物運(yùn)輸不含稅收入300萬(wàn)元。用2輛8噸貨車(chē)無(wú)償給關(guān)聯(lián)企業(yè)榆樹(shù)貨物5天，將1輛8噸貨車(chē)無(wú)償用于運(yùn)送疫情防控重點(diǎn)保障物資10天。該企業(yè)8噸貨車(chē)運(yùn)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)0.2元／天。 (3）與乙廣告公司簽訂合同，讓其在2017年新建的外墻上涂刷廣告，取得含稅收入8萬(wàn)元；允許乙公司在甲企業(yè)新購(gòu)入的運(yùn)輸車(chē)輛車(chē)身上涂刷廣告，取得含稅收入9萬(wàn)元。 (4）轉(zhuǎn)讓3輛已使用13年的貨車(chē)，共取得含稅收入12萬(wàn)元。 (5）支付橋閘通行費(fèi)，取得通行費(fèi)發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)5萬(wàn)元。 1．業(yè)務(wù)（2）增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。 27.18 33.02 33.12 33.22 2．接上題材料，業(yè)務(wù)（3）增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為 ()。 A.1.42 B 1.7 C1.51 D2.12 3．接上題材料，該企業(yè)當(dāng)期增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額為 A 24.14 B 30.44 C 28.34 D26.24 4．接上題材料，該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅額為 A2.87 B2.59 C2.35 D1.31

圖圖*老師

職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師

2022-06-14 19:35

1.業(yè)務(wù)二銷(xiāo)項(xiàng)稅額=300*0.09+0.2*5*2*0.09=27.18，選A

圖圖*老師解答

2022-06-14 19:38

2.業(yè)務(wù)3的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=8/1.09*0.09+9/1.13*0.13=1.695948689=1.7，選B

圖圖*老師解答

2022-06-14 19:41

3.可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=26+5/1.05*0.05=26.24，選項(xiàng)D正確

圖圖*老師解答

2022-06-14 19:44

4.企業(yè)應(yīng)繳納增值稅=27.18+1.7-26.24+12/1.03*0.02=2.87，選A

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