老師，年報(bào)“視同銷(xiāo)售和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表”這張表的“視同銷(xiāo)售收入”是不是指自產(chǎn)商品送給客戶(hù)和員工才視同銷(xiāo)售，外購(gòu)的煙酒和食品給客戶(hù)和員工的不視同銷(xiāo)售呢？

答： 外購(gòu)的贈(zèng)送要視同銷(xiāo)售。 單位或者個(gè)體工商戶(hù)的下列行為，視同銷(xiāo)售貨物：（一）將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷(xiāo)；（二）銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物；（三）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；（四）將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；（五）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；（六）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶(hù)；（七）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；（八）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。 　　財(cái)稅（2016）36號(hào)文件 第十四條 下列情形視同銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)： 　?。ㄒ唬﹩挝换蛘邆€(gè)體工商戶(hù)向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供服務(wù)，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。 　?。ǘ﹩挝换蛘邆€(gè)人向其他單位或者個(gè)人無(wú)償轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。 　　（三） 財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

老師，視同銷(xiāo)售和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表根據(jù)賬上什么數(shù)據(jù)填寫(xiě)？

答： （1）第5行“（四）用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利視同銷(xiāo)售收入”，填報(bào)發(fā)生將貨物、財(cái)產(chǎn)用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利，會(huì)計(jì)處理不確認(rèn)銷(xiāo)售收入，而稅收規(guī)定確認(rèn)為應(yīng)稅收入的金額。企業(yè)外購(gòu)資產(chǎn)或服務(wù)不以銷(xiāo)售為目的，用于替代職工福利費(fèi)用支出，且購(gòu)置后在一個(gè)納稅年度內(nèi)處置的，以公允價(jià)值確定視同銷(xiāo)售收入。填列方法同第2行。 （2）第15行“（四）用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利視同銷(xiāo)售成本”，填報(bào)發(fā)生將貨物、財(cái)產(chǎn)用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利，會(huì)計(jì)處理不確認(rèn)銷(xiāo)售收入，稅收規(guī)定確認(rèn)為應(yīng)稅收入時(shí)，其對(duì)應(yīng)的應(yīng)予以稅前扣除的視同銷(xiāo)售成本金額。填列方法同第12行。

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

年報(bào)“視同銷(xiāo)售和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表”中的納稅調(diào)整金額不管是正數(shù)還是負(fù)數(shù)，咋在“納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表中”都是調(diào)減呢？

答： 不會(huì)吧，看看是不是調(diào)反了