老師，無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是賬面價(jià)值乘以175%，還是實(shí)際成本—稅法累計(jì)攤銷(xiāo)？

答： 你好，按照實(shí)際成本

老師您好，為什么稅法規(guī)定內(nèi)部研發(fā)行成的無(wú)形資產(chǎn)按其成本的一定比例計(jì)算每期攤銷(xiāo)額會(huì)導(dǎo)致無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)呢？

答： 因?yàn)槎惙ㄉ峡梢约佑?jì)百分之一百七十五扣除，所以說(shuō)賬面價(jià)值小于它。

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

到了年末，無(wú)形資產(chǎn)不是已經(jīng)有攤銷(xiāo)了，有了攤銷(xiāo)之后，就會(huì)形成無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)的差異呀，題目是問(wèn)的是2023年末，不是無(wú)形資產(chǎn)形成的時(shí)候呀

答： 同學(xué)您好，無(wú)形資產(chǎn)會(huì)計(jì)入賬600，23年攤銷(xiāo)600/10*9/12=45，無(wú)形資產(chǎn)年底賬面600-45=555；而稅法方面無(wú)形資產(chǎn)入賬600*1.5=900，23年攤銷(xiāo)900/10*9/12=67.5 ，年底賬面900-67.5=832.5，會(huì)計(jì)和稅法差異 832.5-555=277.5，因此遞延所得稅資產(chǎn) 277.5*0.25=69.38