3、甲、乙公司均為增值稅一般納稅人,適用增值稅率為13%、有關債務重組資料如下: (1)2×19年11月5日,甲公司向乙公司賒購一批材料,含稅價為1170萬元。乙公司以攤余成本計量該項債權(quán),甲公司以攤余成本計量該項債務。 (2)2×20年9月10日,甲公司因發(fā)生財務困難,無法按合同約定償還債務,雙方協(xié) 商進行債務重組。乙公司同意甲公司用其生產(chǎn)的商品、作為固定資產(chǎn)管理的機器設備和一項債券投資抵償欠款。甲公司用于抵債的資料如下:①庫存商品:成本為350萬元;不含稅市價為450萬元(等于計稅價格);②固定資產(chǎn):原價為750萬元,累計折舊為200萬元,已計提減值準備90萬元:含稅公允價值為375萬元(等于計稅格);③債權(quán)投資:賬面價值總額為75萬元;市價為117.75萬元。票面利率與實際利率一致,按年付息:當日,該項債務的賬面價值仍為1170萬元。
酷炫的海燕
于2021-12-26 18:16 發(fā)布 ??2972次瀏覽
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陳詩晗老師
職稱: 注冊會計師,高級會計師
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同學你好
債權(quán)人的會計處理
低值易耗品和設備可抵扣增值稅=(450%2B375)×13%=107.25(萬元)
低值易耗品和固定資產(chǎn)的成本應當以其公允價值比例(450:375)對放棄債權(quán)公允價值扣除受讓金融資產(chǎn)公允價值后的凈額進行分配后的金額為基礎確定。
低值易耗品的成本=(1050-117.75-107.25) ×450/(450%2B375)=450(萬元)
固定資產(chǎn)的成本=(1050-117.75-107.25) ×375/(450%2B375)=375(萬元)
×20年9月20日,乙公司的賬務處理如下
① 結(jié)轉(zhuǎn)債務重組相關損益:
借:低值易耗品 450
在建工程 375
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)107.25
交易性金融資產(chǎn) 105
壞賬準備 95
投資收益 37.75[1050-(1170-95)%2B(105-117.75)]
貸:應收賬款——甲公司 1170
②支付安裝成本:
借:在建工程 7.5
貸:銀行存款 7.5
③安裝完畢達到可使用狀態(tài):
借:固定資產(chǎn)(375%2B7.5)382.5
貸:在建工程 382.5
債務人的會計處理
甲公司9月20日的賬務處理如下
借:固定資產(chǎn)清理 460
累計折舊 200
固定資產(chǎn)減值準備 90
貸:固定資產(chǎn) 750
借:固定資產(chǎn)清理 3.25
貸:銀行存款 3.25
借:應付賬款 1170
貸:固定資產(chǎn)清理 463.25
庫存商品 350
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)107.25
債權(quán)投資——成本 75
其他收益——債務重組收益 174.5
2022-10-19 17:39:22

同學你好
債權(quán)人的會計處理
低值易耗品和設備可抵扣增值稅=(450%2B375)×13%=107.25(萬元)
低值易耗品和固定資產(chǎn)的成本應當以其公允價值比例(450:375)對放棄債權(quán)公允價值扣除受讓金融資產(chǎn)公允價值后的凈額進行分配后的金額為基礎確定。
低值易耗品的成本=(1050-117.75-107.25) ×450/(450%2B375)=450(萬元)
固定資產(chǎn)的成本=(1050-117.75-107.25) ×375/(450%2B375)=375(萬元)
×20年9月20日,乙公司的賬務處理如下
① 結(jié)轉(zhuǎn)債務重組相關損益:
借:低值易耗品 450
在建工程 375
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)107.25
交易性金融資產(chǎn) 105
壞賬準備 95
投資收益 37.75[1050-(1170-95)%2B(105-117.75)]
貸:應收賬款——甲公司 1170
②支付安裝成本:
借:在建工程 7.5
貸:銀行存款 7.5
③安裝完畢達到可使用狀態(tài):
借:固定資產(chǎn)(375%2B7.5)382.5
貸:在建工程 382.5
債務人的會計處理
甲公司9月20日的賬務處理如下
借:固定資產(chǎn)清理 460
累計折舊 200
固定資產(chǎn)減值準備 90
貸:固定資產(chǎn) 750
借:固定資產(chǎn)清理 3.25
貸:銀行存款 3.25
借:應付賬款 1170
貸:固定資產(chǎn)清理 463.25
庫存商品 350
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)107.25
債權(quán)投資——成本 75
其他收益——債務重組收益 174.5
2022-10-19 17:39:36

你好,計算和分錄如下
2021-12-29 17:34:37

你好,具體問題是什么
2021-12-26 18:54:48

一般納稅人如果取得增值稅專用發(fā)票,就可以找扣進項稅,因此不計入固定資產(chǎn)賬面價值。小規(guī)模納稅人不能抵扣進項稅,因此全部計入固定資產(chǎn)的成本
2017-07-27 13:40:18
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