一、資料:甲、乙兩公司均為增值稅一般納稅人。甲公司以一批庫存商品換入乙公司的一臺設(shè)備，并收到對方支付的補(bǔ)價15萬元。該批庫存商品的賬面價值為120萬元，公允價值和計(jì)稅價格均為150萬元，適用的增值稅稅率為17%;乙公司設(shè)備的原賬面原值為180萬元，累計(jì)折舊為20000元，公允價值為135萬元。甲公司對換入的設(shè)備作為固定資產(chǎn)管理，乙公司對換入的庫存商品作為原材料管理。假定不考慮除增值稅以外的其他相關(guān)稅費(fèi)。二、要求:根據(jù)上述資料分別作出甲公司和乙公司的相關(guān)會計(jì)處理。

答： 甲公司 借固定資產(chǎn)135 應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額22.95 營業(yè)外支出150+25.5-135*1.17=17.55 貸主營業(yè)務(wù)收入150 應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅25.5

甲公司2019年以其使用中的賬面價值為85萬元，原價100萬元，累計(jì)折舊15萬元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備的一臺設(shè)備換入乙公司生產(chǎn)的一批鋼材，鋼材的賬面價值為50萬元，甲公司換入鋼材作為原材料用于生產(chǎn)產(chǎn)品，以公司換入設(shè)備，作為固定資產(chǎn)管理設(shè)備的公允價值為60萬元不含增值稅，剛才的公允價值為60萬元不含增值稅，甲公司和乙公司均為增值稅，一般納稅人適用的增值稅稅率為13%計(jì)稅價格等于公允價值假定甲公司與乙公司不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，交易價格公允，交易過程中除增值稅以外不考慮其他稅費(fèi)要求:請分別作出交易甲乙公司雙方的賬務(wù)處理

答： 甲公司的賬務(wù)處理過程

報考2022年中級會計(jì)職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

2019年月,甲公以生產(chǎn)經(jīng)營過程中使用一臺空機(jī)交換乙公司的一廠,的廠房作為固定資產(chǎn)管理，甲、乙公司均為增稅一般納稅人,適用的增值稅稅為13%,空壓機(jī)的面價為150萬元，在交換日的累計(jì)折舊為45萬元，公元價值為100萬元，廠房的賬面價值為110方元,在交換日的市場價格為100萬元,計(jì)稅價格等于市場價格,乙公司換入甲公司的設(shè)備是生產(chǎn)產(chǎn)品過程中需要使用的設(shè)備，甲公司此前為該設(shè)備計(jì)提資產(chǎn)減準(zhǔn)備10萬元。乙公司此前沒有為廠房投資產(chǎn)減值準(zhǔn)備,其在整個交易過程中沒有發(fā)生除增值稅以外的其他稅費(fèi)要求,出甲公司應(yīng)的會計(jì)處理

答： 同學(xué)您好，甲公司： 借：固定資產(chǎn)清理? 95 ? ? 累計(jì)折舊? 45 ? ? 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備? 10 ? 貸：固定資產(chǎn)? 150 借：固定資產(chǎn)—廠房? 100 ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）? ?13? ?（100*13%） ? 貸：固定資產(chǎn)清理? 95 ? ? ? 資產(chǎn)處置損益? 5? ?（100-95） ? ? ??應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）? ?13?