2019年月,甲公以生產(chǎn)經(jīng)營過程中使用一臺(tái)空機(jī)交換乙公司的一廠,的廠房作為固定資產(chǎn)管理，甲、乙公司均為增稅一般納稅人,適用的增值稅稅為13%,空壓機(jī)的面價(jià)為150萬元，在交換日的累計(jì)折舊為45萬元，公元價(jià)值為100萬元，廠房的賬面價(jià)值為110方元,在交換日的市場價(jià)格為100萬元,計(jì)稅價(jià)格等于市場價(jià)格,乙公司換入甲公司的設(shè)備是生產(chǎn)產(chǎn)品過程中需要使用的設(shè)備，甲公司此前為該設(shè)備計(jì)提資產(chǎn)減準(zhǔn)備10萬元。乙公司此前沒有為廠房投資產(chǎn)減值準(zhǔn)備,其在整個(gè)交易過程中沒有發(fā)生除增值稅以外的其他稅費(fèi)要求,出甲公司應(yīng)的會(huì)計(jì)處理

答： 同學(xué)您好，甲公司： 借：固定資產(chǎn)清理? 95 ? ? 累計(jì)折舊? 45 ? ? 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備? 10 ? 貸：固定資產(chǎn)? 150 借：固定資產(chǎn)—廠房? 100 ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）? ?13? ?（100*13%） ? 貸：固定資產(chǎn)清理? 95 ? ? ? 資產(chǎn)處置損益? 5? ?（100-95） ? ? ??應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）? ?13?

3、甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，適用增值稅率為13%、有關(guān)債務(wù)重組資料如下：（1）2×19年11月5日，甲公司向乙公司賒購一批材料，含稅價(jià)為1170萬元。乙公司以攤余成本計(jì)量該項(xiàng)債權(quán)，甲公司以攤余成本計(jì)量該項(xiàng)債務(wù)。（2）2×20年9月10日，甲公司因發(fā)生財(cái)務(wù)困難，無法按合同約定償還債務(wù)，雙方協(xié)商進(jìn)行債務(wù)重組。乙公司同意甲公司用其生產(chǎn)的商品、作為固定資產(chǎn)管理的機(jī)器設(shè)備和一項(xiàng)債券投資抵償欠款。甲公司用于抵債的資料如下：①庫存商品：成本為350萬元；不含稅市價(jià)為450萬元（等于計(jì)稅價(jià)格）；②固定資產(chǎn)：原價(jià)為750萬元，累計(jì)折舊為200萬元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備90萬元：含稅公允價(jià)值為375萬元（等于計(jì)稅格）；③債權(quán)投資：賬面價(jià)值總額為75萬元；市價(jià)為117.75萬元。票面利率與實(shí)際利率一致，按年付息：當(dāng)日，該項(xiàng)債務(wù)的賬面價(jià)值仍為1170萬元。

答： 你好，具體問題是什么

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，適用增值稅率為13%、有關(guān)債務(wù)重組資料如下：（1）2×19年11月5日，甲公司向乙公司賒購一批材料，含稅價(jià)為1170萬元。乙公司以攤余成本計(jì)量該項(xiàng)債權(quán)，甲公司以攤余成本計(jì)量該項(xiàng)債務(wù)。（2）2×20年9月10日，甲公司因發(fā)生財(cái)務(wù)困難，無法按合同約定償還債務(wù)，雙方協(xié)商進(jìn)行債務(wù)重組。乙公司同意甲公司用其生產(chǎn)的商品、作為固定資產(chǎn)管理的機(jī)器設(shè)備和一項(xiàng)債券投資抵償欠款。甲公司用于抵債的資料如下：①庫存商品：成本為350萬元；不含稅市價(jià)為450萬元（等于計(jì)稅價(jià)格）；②固定資產(chǎn)：原價(jià)為750萬元，累計(jì)折舊為200萬元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備90萬元：含稅公允價(jià)值為375萬元（等于計(jì)稅格）；③債權(quán)投資：賬面價(jià)值總額為75萬元；市價(jià)為117.75萬元。票面利率與實(shí)際利率一致，按年付息：當(dāng)日，該項(xiàng)債務(wù)的賬面價(jià)值仍為1170萬元。

答： 同學(xué)你好 債權(quán)人的會(huì)計(jì)處理 低值易耗品和設(shè)備可抵扣增值稅=(450%2B375)×13%=107.25(萬元) 低值易耗品和固定資產(chǎn)的成本應(yīng)當(dāng)以其公允價(jià)值比例(450：375)對放棄債權(quán)公允價(jià)值扣除受讓金融資產(chǎn)公允價(jià)值后的凈額進(jìn)行分配后的金額為基礎(chǔ)確定。 低值易耗品的成本=(1050-117.75-107.25) ×450/(450%2B375)=450(萬元) 固定資產(chǎn)的成本=(1050-117.75-107.25) ×375/(450%2B375)=375(萬元) ×20年9月20日，乙公司的賬務(wù)處理如下 ① 結(jié)轉(zhuǎn)債務(wù)重組相關(guān)損益: 借：低值易耗品　　　　　　　　　　　　450 在建工程　　　　　　　　　　　　　375 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)107.25 交易性金融資產(chǎn)　　　　　　　　　　105 壞賬準(zhǔn)備　　　　　　　　　　　　　95 投資收益　　　　　　　　　　　　　37.75[1050-(1170-95)%2B(105-117.75)] 貸：應(yīng)收賬款——甲公司　　　　　　　1170 ②支付安裝成本: 借：在建工程　　　7.5 貸：銀行存款　　　7.5 ③安裝完畢達(dá)到可使用狀態(tài): 借：固定資產(chǎn)(375%2B7.5)382.5 貸：在建工程　　　　　　382.5 債務(wù)人的會(huì)計(jì)處理 甲公司9月20日的賬務(wù)處理如下 借：固定資產(chǎn)清理　　460 累計(jì)折舊　　　　200 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 90 貸：固定資產(chǎn)　　　　750 借：固定資產(chǎn)清理　　　3.25 貸：銀行存款　　　　　3.25 借：應(yīng)付賬款　　　　　　　　　　　　1170 貸：固定資產(chǎn)清理　　　　　　　　　　　463.25 庫存商品　　　　　　　　　　　　　350 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)107.25 債權(quán)投資——成本　　　　　　　　　75 其他收益——債務(wù)重組收益　　　　　174.5