答案:業(yè)務(wù)(1)增值稅銷項(xiàng)稅額=(5+1)×350×3%=273(萬元)。 業(yè)務(wù)(2)增值稅銷項(xiàng)稅額=520×13%=67.6 (萬元)。 業(yè)務(wù)(6) 轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)增值稅銷項(xiàng)稅額=545/(1+9%) ×9% = 500×9% = 45(萬元)。 該企業(yè)當(dāng)月增值稅的銷項(xiàng)稅額= 273+67.6+45=385.6 (萬元)。 該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向甲縣稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅= 385.6- 281.24-41.62- 25.95 =36.79(萬元)。 問:業(yè)務(wù)(6)的增值稅不是已經(jīng)算出來的答案是545/(1+5%)*5%=25.95嗎? 兩個答案不一樣啊。
cola
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莫秀云
職稱: 注冊會計(jì)師,中級會計(jì)師,初級會計(jì)師,稅務(wù)師
2021-11-05 08:14
業(yè)務(wù)6是2019年的不動產(chǎn),適用9的稅率
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業(yè)務(wù)6是2019年的不動產(chǎn),適用9的稅率
2021-11-05 08:14:55

(1)
進(jìn)口兩輛小汽車自用,關(guān)稅完稅價(jià)格為32萬元,關(guān)稅=32×15%=4.8萬元,消費(fèi)稅=(32+4.8)/(1-12%)×12%=4.8萬元,增值稅=(32+4.8)/(1-12%)×13%=4.8萬元。
(2)
將原有的辦公樓改造成員工宿舍,該辦公樓于2021年4月20日購入,取得增值稅專用發(fā)票并通過認(rèn)證,發(fā)票上注明的金額為 2000 萬元。假定月折舊額為8萬元。
應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=(2000-8)/5/12×(1+9%)×9%×3=97.92萬元。
(3)
將位于外省市區(qū)的一處倉庫對外出租,該倉庫購置于2015年,購買時取得的營業(yè)稅發(fā)票注明金額為600萬元,本月一次性收取6個月含增值稅租金30萬元,甲公司出租倉庫選擇適用簡易計(jì)稅辦法。
預(yù)繳的增值稅=30/6×5%=2500元,城市維護(hù)建設(shè)稅=2500×7%=175元,教育費(fèi)附加=2500×3%=75元,地方教育附加=2500×2%=50元,合計(jì)金額=2500+175+75+50=2800元。
(4)
從增值稅小規(guī)模納稅人處購進(jìn)辦公用品一批,取得稅務(wù)局代開的適用3%征收率的增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款5萬元。
可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=5×3%=1500元。
(5)
將公司用于跑業(yè)務(wù)的小汽車對外出售,取得含增值稅收入4.3萬元,向購買方開具了增值稅普通發(fā)票,該小汽車于2012年購入,購置原價(jià)為20 萬元。
需要繳納的增值稅稅額=(4.3-20)/(1+13%)×13%=1679.6元。
(6)
員工出差,取得增值稅一般納稅人開具的住宿費(fèi)增值稅專用發(fā)票,注明金額3萬元;取得餐飲業(yè)普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)金額 2 萬元;取得注明旅客身份信息的高鐵火車票,票面金額合計(jì)8700 元。
可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=3×6%+8700/(1+9%)×9%=279.49元。
(7)
采取賒銷方式銷售貨物一批,不含增值稅價(jià)款60萬元,合同約定當(dāng)月收取40%貨款,2023年2月收取剩余60%貨款。當(dāng)月并未收到貨款。
當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額=60×40%/(1+13%)×13%=2.69萬元。
(8)
當(dāng)月發(fā)生無法準(zhǔn)確劃分用途的支出,取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額 2萬元。
當(dāng)期不可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=2/(1+13%)×13%=2435.9元。
(9) 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在年度終了有權(quán)對企業(yè)按月計(jì)算得出的不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行調(diào)整。
當(dāng)期應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-上期留抵稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-上期留抵稅額-當(dāng)期不可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額-上期留抵稅額-當(dāng)期不可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期應(yīng)納稅額。
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1.位于市區(qū)的甲公司為增值稅一般納稅人,2022年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)進(jìn)口兩輛小汽車自用,關(guān)稅完稅價(jià)格為32萬元,取得海關(guān)開具的進(jìn)口增值稅專用繳款書;支付境內(nèi)運(yùn)費(fèi),取得的增值稅一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)2萬元。
(2)將原有的辦公樓改造成員工宿舍,該辦公樓于2021年4月20日購入,取得增值稅專用發(fā)票并通過認(rèn)證,發(fā)票上注明的金額為 2000 萬元。假定月折舊額為8萬元。
(3)將位于外省市區(qū)的一處倉庫對外出租,該倉庫購置于2015年,購買時取得的營業(yè)稅發(fā)票注明金額為600萬元,本月一次性收取6個月含增值稅租金30萬元,甲公司出租倉庫選擇適用簡易計(jì)稅辦法。
(4) 從增值稅小規(guī)模納稅人處購進(jìn)辦公用品一批,取得稅務(wù)局代開的適用3%征收率的增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款5萬元。
(5)將公司用于跑業(yè)務(wù)的小汽車對外出售,取得含增值稅收入4.3萬元,向購買方開具了增值稅普通發(fā)票,該小汽車于2012年購入,購置原價(jià)為20 萬元。
(6)員工出差,取得增值稅一般納稅人開具的住宿費(fèi)增值稅專用發(fā)票,注明金額3萬元;取得餐飲業(yè)普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)金額 2 萬元;取得注明旅客身份信息的高鐵火車票,票面金額合計(jì)8700 元。
(7)采取賒銷方式銷售貨物一批,不含增值稅價(jià)款60萬元,合同約定當(dāng)月收取40%貨款,2023年2月收取剩余60%貨款。當(dāng)月并未收到貨款。
(8)當(dāng)月發(fā)生無法準(zhǔn)確劃分用途的支出,取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額 2萬元。
(其他相關(guān)資料:小汽車的關(guān)稅稅率為15%,消費(fèi)稅稅率為12%,本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定,并在當(dāng)月通過認(rèn)證并申報(bào)抵扣。)
要求:根據(jù)上述資料,按照下列順序計(jì)算回答問題,如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)計(jì)算業(yè)務(wù)(1)需要繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅、消費(fèi)稅和增值稅。(2)計(jì)算業(yè)務(wù)(2)應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。
(3)計(jì)算業(yè)務(wù)(3)預(yù)繳的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加合計(jì)金額。(4)計(jì)算業(yè)務(wù)(4)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。(5)計(jì)算業(yè)務(wù)(5)需要繳納的增值稅稅額。(6)計(jì)算業(yè)務(wù)(6)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。(7)計(jì)算業(yè)務(wù)(7)甲公司當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額。
(8)根據(jù)業(yè)務(wù)(8)計(jì)算當(dāng)期不可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
(9)回答主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在年度終了是否有權(quán)對企業(yè)按月計(jì)算得出的不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行調(diào)整;如果有權(quán)調(diào)整,應(yīng)如何調(diào)整。(10)計(jì)算當(dāng)期應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅稅額。
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2023-12-31 11:46:12

您好,那您的題目是什么呢,麻煩您再詳細(xì)描述一下,以方便老師理解和解答,謝謝。
2020-05-30 18:45:35

70+50+(70+50)/2)*1000=180000
安這個來的
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定價(jià)格應(yīng)該按照納稅人當(dāng)期同類商品的平均銷售價(jià)格確定
2022-09-30 20:13:54

您好,請問您的汽車是二手的吧?
2021-11-22 17:21:15
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