（1）計算業(yè)務（1）需要繳納的進口環(huán)節(jié)關稅、消費稅和增值稅。 （2）計算業(yè)務（2）應轉出的進項稅額。 （3）計算業(yè)務（3）預繳的增值稅、 城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加合計金額。 （4）計算業(yè)務（4）可以抵扣的進項稅額。 （5）計算業(yè)務（5）需要繳納的增值稅稅額。 （6）計算業(yè)務（6）可以抵扣的進項稅額。（7）計算業(yè)務（7）甲公司當月的銷項稅額。 （8）根據業(yè)務（8）計算當期不可抵扣的進項稅額。 （9）回答主管稅務機關在年度終了是否有權對企業(yè)按月計算得出的不可抵扣進項稅額進行調整；如果有權調整，應如何調整。 （10）計算當期應向機構所在地主管稅務

答： (1) 進口兩輛小汽車自用，關稅完稅價格為32萬元，關稅=32×15%=4.8萬元，消費稅=（32+4.8）/（1-12%）×12%=4.8萬元，增值稅=（32+4.8）/（1-12%）×13%=4.8萬元。 (2) 將原有的辦公樓改造成員工宿舍，該辦公樓于2021年4月20日購入，取得增值稅專用發(fā)票并通過認證，發(fā)票上注明的金額為 2000 萬元。假定月折舊額為8萬元。 應轉出的進項稅額=（2000-8）/5/12×（1+9%）×9%×3=97.92萬元。 (3) 將位于外省市區(qū)的一處倉庫對外出租，該倉庫購置于2015年，購買時取得的營業(yè)稅發(fā)票注明金額為600萬元，本月一次性收取6個月含增值稅租金30萬元，甲公司出租倉庫選擇適用簡易計稅辦法。 預繳的增值稅=30/6×5%=2500元，城市維護建設稅=2500×7%=175元，教育費附加=2500×3%=75元，地方教育附加=2500×2%=50元，合計金額=2500+175+75+50=2800元。 (4) 從增值稅小規(guī)模納稅人處購進辦公用品一批，取得稅務局代開的適用3%征收率的增值稅專用發(fā)票，注明價款5萬元。 可以抵扣的進項稅額=5×3%=1500元。 (5) 將公司用于跑業(yè)務的小汽車對外出售，取得含增值稅收入4.3萬元，向購買方開具了增值稅普通發(fā)票，該小汽車于2012年購入，購置原價為20 萬元。 需要繳納的增值稅稅額=（4.3-20）/（1+13%）×13%=1679.6元。 (6) 員工出差，取得增值稅一般納稅人開具的住宿費增值稅專用發(fā)票，注明金額3萬元;取得餐飲業(yè)普通發(fā)票上注明價稅合計金額 2 萬元;取得注明旅客身份信息的高鐵火車票，票面金額合計8700 元。 可以抵扣的進項稅額=3×6%+8700/（1+9%）×9%=279.49元。 (7) 采取賒銷方式銷售貨物一批，不含增值稅價款60萬元，合同約定當月收取40%貨款，2023年2月收取剩余60%貨款。當月并未收到貨款。 當月的銷項稅額=60×40%/（1+13%）×13%=2.69萬元。 (8) 當月發(fā)生無法準確劃分用途的支出，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額 2萬元。 當期不可抵扣的進項稅額=2/（1+13%）×13%=2435.9元。 (9) 主管稅務機關在年度終了有權對企業(yè)按月計算得出的不可抵扣進項稅額進行調整。 當期應向機構所在地主管稅務機關繳納的增值稅稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額-上期留抵稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額-上期留抵稅額-當期不可抵扣的進項稅額=銷項稅額-進項稅額-上期留抵稅額-當期不可抵扣的進項稅額=當期應納稅額。 ? 重新生成 ? 1.位于市區(qū)的甲公司為增值稅一般納稅人，2022年12月發(fā)生如下業(yè)務: (1)進口兩輛小汽車自用，關稅完稅價格為32萬元，取得海關開具的進口增值稅專用繳款書;支付境內運費，取得的增值稅一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票上注明運費2萬元。 (2)將原有的辦公樓改造成員工宿舍，該辦公樓于2021年4月20日購入，取得增值稅專用發(fā)票并通過認證，發(fā)票上注明的金額為 2000 萬元。假定月折舊額為8萬元。 (3)將位于外省市區(qū)的一處倉庫對外出租，該倉庫購置于2015年，購買時取得的營業(yè)稅發(fā)票注明金額為600萬元，本月一次性收取6個月含增值稅租金30萬元，甲公司出租倉庫選擇適用簡易計稅辦法。 (4) 從增值稅小規(guī)模納稅人處購進辦公用品一批，取得稅務局代開的適用3%征收率的增值稅專用發(fā)票，注明價款5萬元。 (5)將公司用于跑業(yè)務的小汽車對外出售，取得含增值稅收入4.3萬元，向購買方開具了增值稅普通發(fā)票，該小汽車于2012年購入，購置原價為20 萬元。 (6)員工出差，取得增值稅一般納稅人開具的住宿費增值稅專用發(fā)票，注明金額3萬元;取得餐飲業(yè)普通發(fā)票上注明價稅合計金額 2 萬元;取得注明旅客身份信息的高鐵火車票，票面金額合計8700 元。 (7)采取賒銷方式銷售貨物一批，不含增值稅價款60萬元，合同約定當月收取40%貨款，2023年2月收取剩余60%貨款。當月并未收到貨款。 (8)當月發(fā)生無法準確劃分用途的支出，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額 2萬元。 (其他相關資料:小汽車的關稅稅率為15%，消費稅稅率為12%，本月取得的相關票據均符合稅法規(guī)定，并在當月通過認證并申報抵扣。) 要求:根據上述資料，按照下列順序計算回答問題，如有計算需計算出合計數。(1)計算業(yè)務(1)需要繳納的進口環(huán)節(jié)關稅、消費稅和增值稅。(2)計算業(yè)務(2)應轉出的進項稅額。 (3)計算業(yè)務(3)預繳的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加合計金額。(4)計算業(yè)務(4)可以抵扣的進項稅額。(5)計算業(yè)務(5)需要繳納的增值稅稅額。(6)計算業(yè)務(6)可以抵扣的進項稅額。(7)計算業(yè)務(7)甲公司當月的銷項稅額。 (8)根據業(yè)務(8)計算當期不可抵扣的進項稅額。 (9)回答主管稅務機關在年度終了是否有權對企業(yè)按月計算得出的不可抵扣進項稅額進行調整;如果有權調整，應如何調整。(10)計算當期應向機構所在地主管稅務機關繳納的增值稅稅額。 選擇插件

答案：業(yè)務（1）增值稅銷項稅額=（5+1）×350×3%=273（萬元）。業(yè)務(2)增值稅銷項稅額=520×13%=67.6 (萬元)。業(yè)務(6) 轉讓不動產增值稅銷項稅額=545/(1+9%) ×9% = 500×9% = 45(萬元)。該企業(yè)當月增值稅的銷項稅額= 273+67.6+45=385.6 (萬元)。該企業(yè)當月應向甲縣稅務機關繳納的增值稅= 385.6- 281.24-41.62- 25.95 =36.79(萬元)。問：業(yè)務（6）的增值稅不是已經算出來的答案是545/（1+5%）*5%=25.95嗎？兩個答案不一樣啊。

答： 業(yè)務6是2019年的不動產，適用9的稅率

一名會計如何讓領導給你主動加薪？

答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

增值稅的計算 是 銷項-進項，那么應交稅費里面的應交增值稅 就是銷項-進項， 進項稅轉出是什么意思 ， 帶抵扣進項稅額 和待認證進項稅額 和 進項 銷項稅額有什么關系呢

答： 您好，進項稅額轉出是從進項稅額中扣除的，不可以抵扣的；取得進項稅額后必須經認證后才可以進行抵扣，待認證進項稅額就是取得了增值稅專票，但是還沒進行認證那么此進項稅暫時不可以抵扣等認證后才可以抵扣；待抵扣進項稅額是已經認證可以抵扣了但是企業(yè)留到后期進行抵扣。應交增值稅=銷項稅額-（進項稅額-進項稅額轉出）。