- 送心意
萱萱老師
職稱: 中級會(huì)計(jì)師
2021-03-29 10:11
建議參考如下分錄:
某企業(yè)需支付境外設(shè)計(jì)費(fèi)2000萬,則代扣代繳增值稅=2,000/1.06×0.06=113.21萬元。
企業(yè)機(jī)構(gòu)所在地適用城建稅稅率7%、教育費(fèi)附加3%、地方教育費(fèi)附加2%,則應(yīng)代扣代繳附加稅=113.21*12%=13.59萬元。
確認(rèn)境外費(fèi)用時(shí):
借:開發(fā)成本—前期工程費(fèi) 1886.79萬元
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額) 113.21萬元
貸:應(yīng)付賬款 2000萬元
支付境外費(fèi)用時(shí):
借:應(yīng)付賬款 2000萬元
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳增值稅 113.21萬元
-代扣代繳附加稅 13.59萬元
銀行存款 1873.20萬元
繳納代扣稅費(fèi)時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳增值稅 113.21萬元
-代扣代繳附加稅 13.59萬元
貸:銀行存款 126.80萬元
經(jīng)稽查比對通過,可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 113.21萬元
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額) 113.21萬元




