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送心意

萱萱老師

職稱中級會(huì)計(jì)師

2021-03-29 10:11

建議參考如下分錄:

某企業(yè)需支付境外設(shè)計(jì)費(fèi)2000萬,則代扣代繳增值稅=2,000/1.06×0.06=113.21萬元。

企業(yè)機(jī)構(gòu)所在地適用城建稅稅率7%、教育費(fèi)附加3%、地方教育費(fèi)附加2%,則應(yīng)代扣代繳附加稅=113.21*12%=13.59萬元。

確認(rèn)境外費(fèi)用時(shí):

借:開發(fā)成本—前期工程費(fèi) 1886.79萬元

  應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額) 113.21萬元

  貸:應(yīng)付賬款 2000萬元

支付境外費(fèi)用時(shí):

借:應(yīng)付賬款 2000萬元

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳增值稅 113.21萬元

        -代扣代繳附加稅 13.59萬元

    銀行存款 1873.20萬元

繳納代扣稅費(fèi)時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳增值稅 113.21萬元

      -代扣代繳附加稅 13.59萬元

  貸:銀行存款 126.80萬元

經(jīng)稽查比對通過,可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 113.21萬元

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額) 113.21萬元

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建議參考如下分錄: 某企業(yè)需支付境外設(shè)計(jì)費(fèi)2000萬,則代扣代繳增值稅=2,000/1.06×0.06=113.21萬元。 企業(yè)機(jī)構(gòu)所在地適用城建稅稅率7%、教育費(fèi)附加3%、地方教育費(fèi)附加2%,則應(yīng)代扣代繳附加稅=113.21*12%=13.59萬元。 確認(rèn)境外費(fèi)用時(shí): 借:開發(fā)成本—前期工程費(fèi) 1886.79萬元   應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額) 113.21萬元   貸:應(yīng)付賬款 2000萬元 支付境外費(fèi)用時(shí): 借:應(yīng)付賬款 2000萬元   貸:應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳增值稅 113.21萬元         -代扣代繳附加稅 13.59萬元     銀行存款 1873.20萬元 繳納代扣稅費(fèi)時(shí): 借:應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳增值稅 113.21萬元       -代扣代繳附加稅 13.59萬元   貸:銀行存款 126.80萬元 經(jīng)稽查比對通過,可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅時(shí): 借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 113.21萬元   貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額) 113.21萬元
2021-03-29 10:11:52
你好!計(jì)入其他應(yīng)付款就可以
2018-09-26 11:56:45
你好同學(xué),一般是不付的同學(xué)出口沒有增值稅
2021-05-21 10:05:35
你好,借記“生產(chǎn)成本”、“無形資產(chǎn)”、“固定資產(chǎn)”、“管理費(fèi)用”等科目, 借記“應(yīng)交稅費(fèi)——進(jìn)項(xiàng)稅額”, 貸記“應(yīng)付賬款” 貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代交增值稅”科目。
2019-03-27 09:04:38
代扣營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、企業(yè)所得稅、增值稅需要通過“應(yīng)交稅費(fèi)——”科目計(jì)提。
2017-05-25 21:58:27
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