請(qǐng)問(wèn)老師,代扣代繳的增值稅和稅金及附加如何做賬?國(guó)外業(yè)務(wù)
晴雨
于2021-03-29 10:10 發(fā)布 ??1345次瀏覽
- 送心意
萱萱老師
職稱(chēng): 中級(jí)會(huì)計(jì)師
2021-03-29 10:11
建議參考如下分錄:
某企業(yè)需支付境外設(shè)計(jì)費(fèi)2000萬(wàn),則代扣代繳增值稅=2,000/1.06×0.06=113.21萬(wàn)元。
企業(yè)機(jī)構(gòu)所在地適用城建稅稅率7%、教育費(fèi)附加3%、地方教育費(fèi)附加2%,則應(yīng)代扣代繳附加稅=113.21*12%=13.59萬(wàn)元。
確認(rèn)境外費(fèi)用時(shí):
借:開(kāi)發(fā)成本—前期工程費(fèi) 1886.79萬(wàn)元
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額) 113.21萬(wàn)元
貸:應(yīng)付賬款 2000萬(wàn)元
支付境外費(fèi)用時(shí):
借:應(yīng)付賬款 2000萬(wàn)元
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳增值稅 113.21萬(wàn)元
-代扣代繳附加稅 13.59萬(wàn)元
銀行存款 1873.20萬(wàn)元
繳納代扣稅費(fèi)時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳增值稅 113.21萬(wàn)元
-代扣代繳附加稅 13.59萬(wàn)元
貸:銀行存款 126.80萬(wàn)元
經(jīng)稽查比對(duì)通過(guò),可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 113.21萬(wàn)元
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額) 113.21萬(wàn)元




