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送心意

bamboo老師

職稱： 注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師

2021-02-11 07:42

您好
請問您無形資產(chǎn)原值是多少？本來就是100然后賣了80？

小冉 追問

2021-02-11 07:53

老師比如說買了70元，這個應(yīng)該是虧了，資產(chǎn)處置損益是虧了在借方。這個分錄我是直接按照題目的要求把資產(chǎn)處置損益算出來寫上對嗎？不是像固定資產(chǎn)一樣，最后一步結(jié)轉(zhuǎn)，無形資產(chǎn)也沒有結(jié)轉(zhuǎn)的。對不對？

bamboo老師 解答

2021-02-11 08:07

賣了70元，應(yīng)該是虧了，資產(chǎn)處置損益是虧了在借方。
分錄是直接按照題目的要求把資產(chǎn)處置損益算出來寫上 不是像固定資產(chǎn)一樣，最后一步結(jié)轉(zhuǎn)，無形資產(chǎn)也沒有結(jié)轉(zhuǎn) 
這樣理解正確的

小冉 追問

2021-02-11 10:10

老師 您看我這樣寫無形資產(chǎn)的分錄是正確的對嗎？

小冉 追問

2021-02-11 10:17

借:銀行存款 80
 無形資產(chǎn)減值10
  累計攤銷10
 資產(chǎn)處置損益10
  貸:無形資產(chǎn)100
  應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額

小冉 追問

2021-02-11 10:17

這樣寫金額不對，借方是110了，貸方100

小冉 追問

2021-02-11 10:18

要怎么寫正確的分錄？

bamboo老師 解答

2021-02-11 10:20

您原值多少的 賣了多少錢 累計攤銷多少 減值多少 稅率多少 可以分別說一下么

小冉 追問

2021-02-11 10:23

老師我這是打個比方

小冉 追問

2021-02-11 10:25

原值100000萬，賣了90萬，累計攤銷2萬，減值5萬，稅率13200元。這個無形資產(chǎn)的正確分錄是？！

bamboo老師 解答

2021-02-11 10:30

您給的數(shù)據(jù)有問題吧 原值100000萬？

小冉 追問

2021-02-11 11:16

老師啊，我只是列舉個例子，您看看您能把我給您的例子原值改一下，然后給我個正確的無形資產(chǎn)的分錄好嗎？謝謝老師

bamboo老師 解答

2021-02-11 11:34

借:銀行存款 90
借:無形資產(chǎn)減值 5
借:累計攤銷 2
借:資產(chǎn)處置損益 100+1.32-90-5-2=4.32
貸:無形資產(chǎn)100
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 1.32

小冉 追問

2021-02-11 11:50

老師。我想問問這個資產(chǎn)處置損益對于無形資產(chǎn)公式是:原值減稅減售價減資產(chǎn)減值減累計攤銷嗎？

小冉 追問

2021-02-11 11:52

這個1.32是怎么計算出來的？

bamboo老師 解答

2021-02-11 13:36

稅率13200元 不是您前面給的么
資產(chǎn)處置損益對于無形資產(chǎn)公式是:原值減稅減售價減資產(chǎn)減值減累計攤銷

小冉 追問

2021-02-11 17:11

收到，謝謝老師

小冉 追問

2021-02-11 17:12

老師 新年快樂

bamboo老師 解答

2021-02-11 17:28

不客氣哈 歡迎有疑問繼續(xù)提問 新年快樂

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你好，我舉個例子來看一下： 2018年6月1日，大寶公司委托小寶公司銷售“酷畢”耳機 1000個，耳機已經(jīng)發(fā)出，每個成本為 70 元。合同約定小寶公司應(yīng)按每個100元對外銷售，大寶公司按不含增值稅的銷售價格的10%向小寶公司支付手續(xù)費。除非這些耳機在小寶公司存放期間內(nèi)由于小寶公司的責(zé)任發(fā)生毀損或丟失，否則在 “酷畢” 耳機對外銷售之前，小寶公司沒有義務(wù)向大寶公司支付貨款。小寶公司不承擔(dān)包銷責(zé)任，沒有售出的“酷畢” 耳機須全部退回給大寶公司。當(dāng)月末，小寶公司對外實際銷售1000件，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價格為100000 元，增值稅稅額為16000元，款項已經(jīng)收到后，小寶公司立即向大寶公司開具代銷清單并支付貨款。大寶公司收到小寶公司開具的代銷清單時，向小寶公司開具一張相同金額的增值稅專用發(fā)票。不考慮其他因素。 分析：上述案例中，大寶公司將 “酷畢” 耳機發(fā)送至小寶公司后，小寶公司雖然已經(jīng)實物占有“酷畢” 耳機，但是僅是接受大寶公司的委托銷售“酷畢” 耳機，并根據(jù)實際銷售的數(shù)量賺取一定比例的手續(xù)費。大寶公司有權(quán)要求收回未銷售的“酷畢” 耳機，小寶公司也不能主導(dǎo)這些耳機的銷售價格，可以判斷出小寶公司沒有取得這些耳機的控制權(quán)。 因此，大寶公司將 “酷畢” 耳機發(fā)送至小寶公司時，不應(yīng)確認(rèn)收入，而應(yīng)當(dāng)在小寶公司將“酷畢” 耳機銷售給最終客戶時確認(rèn)收入。小寶公司在此業(yè)務(wù)中屬于代理人，應(yīng)該按獲取的手續(xù)費確認(rèn)收入。 1、大寶公司的賬務(wù)處理參考如下： (1) 發(fā)出耳機時 借：委托代銷商品——小寶公司 70000 　　貸：庫存商品——“酷畢” 耳機 70000 (2) 收到代銷清單時 借：應(yīng)收賬款——小寶公司 116000 　　貸：主營業(yè)務(wù)收入——銷售 “酷畢” 耳機 100000 　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——銷項稅額 16000 借：主營業(yè)務(wù)成本——銷售 “酷畢” 耳機 70000 　　貸：委托代銷商品——小寶公司 70000 借：銷售費用——代銷手續(xù)費 10000 　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項稅額 600 　　貸：應(yīng)收賬款——小寶公司 10600 (3) 收到小寶公司支付的貨款時 借：銀行存款 105400 　　貸：應(yīng)收賬款——小寶公司 105400 2、小寶公司的賬務(wù)處理參考如下： (1) 收到耳機時 借：受托代銷商品——大寶公司 100000 　　貸：受托代銷商品款——大寶公司 100000 (2) 對實現(xiàn)外銷售時 借：銀行存款 116000 　　貸：受托代銷商品——大寶公司 100000 　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——銷項稅額 16000 (3) 收到大寶公司增值稅專用發(fā)票時 借：受托代銷商品款——大寶公司 100000 　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項稅額 16000 　　貸：應(yīng)付賬款——大寶公司 116000 (4) 支付貨款并計算代銷手續(xù)費時 借：應(yīng)付賬款——大寶公司 116000 　　貸：銀行存款 105400 　　　　其他業(yè)務(wù)收入——代銷手續(xù)費 10000 　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——銷項稅額 600
2019-04-02 09:58:20
不可以啊，這是一個抵銷的過程，你這樣寫就多計入應(yīng)付賬款了
2019-04-02 09:04:44
你好，分錄是正確的
2022-06-04 14:36:40
您好 借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅 繳納時： 借 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅 貸 銀行存款
2020-04-10 12:50:56
你好，如果需要交增值稅，是這么做的。
2020-04-13 12:34:26
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